DISTRIBUCIÓN E INTEGRACIÓN DEL IVA MÉXICO

Transcripción

1 DISTRIBUCIÓN E INTEGRACIÓN DEL IVA MÉXICO Christian López Escobar Medellín, Colombia Julio de

2 JUSTIFICACIÓN De acuerdo a la ley general del IVA en México, los responsables de este impuesto deben causarlo al momento de realizar las compras o ventas. Sin embargo, tratándose de operaciones a crédito, este solo se hace efectivo al momento del pago. Así, las empresas solo pagan el IVA por el flujo de caja. Ahora bien, para determinar la real entrada o salida de dinero, se concilian los pagos y abonos contra los estados de cuenta, a fin de conciliar el verdadero movimiento bancario. A partir de este, se integra el valor del IVA efectivamente pagado o cobrado. 1. CONFIGURACIÓN 1.1. CUENTAS Se deben crear las cuentas que recibirán el IVA por acreditar y por cobrar, que corresponden a las cuentas de IVA en compras e IVA en ventas respectivamente. Igualmente se deben crear las cuentas para el IVA efectivamente pagado y cobrado, las cuales recibirán el valor del impuesto de los pagos y abonos conciliados. Las cuentas se deben crear por cada tarifa. 1

3 2

4 1.2. TARIFAS DE IVA Se deben asociar las cuentas creadas a las respectivas tarifas. 3

5 1.3. PRODUCTOS Y SERVICIOS Se asigna la tarifa a cada producto y servicio. En las cuentas producto se asocian las cuentas de la siguiente manera: IVA Vta: Cuenta de IVA por cobrar. IVA Vta Gto: Cuenta de IVA por acreditar. 4

6 1.4. CÓDIGO DE INTEGRACIÓN Se debe crear un código de integración especial para realizar los registros contables de traslados entre cuentas como se muestra a continuación: 5

7 Finalmente se debe configurar este código en la siguiente variable global. Descripción Código de integración IVA Nombre Técnico CODINTIVA 1.5. OTRAS CONFIGURACIONES Debe tenerse bien configurada la integración a bancos desde los módulos de Cartera, CxP y Punto de Venta. 2. PROCEDIMIENTO 2.1. GENERACIÓN DE DOCUMENTOS Se generan las facturas, facturas remisionadas, notas de cargo (débito), notas de crédito por Facturación, Compras y Punto de Venta. Asimismo, las compras por caja chica. Se pueden generar los documentos combinando productos y servicios con y sin IVA y múltiples tarifas. En el caso de Compras y Facturación, los documentos deben generarse a crédito para que se puedan pagar por Cartera y CxP y así integrar a Bancos. En Punto de Venta es indiferente ya que se integra Bancos por los medios de pago. 6

8 2.2. ABONOS Y PAGOS Se ingresan los abonos de Cartera y pagos de CxP que hayan sido efectuados por los clientes y proveedores. Debe garantizarse su integración a bancos INTEGRACIÓN CONTABLE INICIAL Se realiza la integración contable de los módulos de Facturación, Compras y Punto de Venta. El IVA en este caso se integra a las cuentas de IVA por Cobrar e IVA por acreditar CONCILIACIÓN BANCARIA Se realiza la conciliación bancaria de los abonos y pagos contra el estado de cuenta mediante el método manual o por archivo txt. Con esta acción el sistema solo generará la integración del IVA de los documentos efectivamente cobrados y pagados. Se deben conciliar todos los bancos utilizados para el egreso e ingreso de pagos, incluso aquellos manejados como caja general. 7

9 2.5. REPORTE DE PREINTEGRACIÓN Se genere el reporte por la opción Procesos\Integración Contable\Informe Desglose de IVA. Mediante este informe se visualizan los registros contables a realizar para pasar el valor del impuesto de las cuentas por cobrar y acreditar a las cuentas de efectivamente cobrado y pagado. NOTA 1: En este reporte se pueden tener varios registros por uno solo de bancos, ya que lo abre por tercero y por tarifa. NOTA 2: La columna Integrado indica si el IVA de los registros bancarios está integrado a contabilidad, diferente a si los propios registros están integrados. Por ejemplo, un abono que se integra contablemente por cartera, pero el IVA debe integrar por bancos INTEGRACIÓN Se realiza la integración contable de bancos. La marca Integrar IVA indica que ADEMÁS de integrar el movimiento propio de bancos, el sistema generará los movimientos contables de los registros del reporte anterior que estén conciliados pendientes por integrar. Igualmente se puede hacer a prueba o definitivo. 8

10 El valor traslado y las bases son proporcionales al pago. Por ejemplo, si el abono de la factura corresponde al 50%, el IVA y la base integrados serán del 50%. En caso de marcar Otra Moneda, el reporte muestra dos columnas adicionales con la conversión. 9