Módulo Económico Financiero

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1 Módulo Económico Financiero

2 Recordando Resultados = Ingresos Gastos Da una idea de los Beneficios o Pérdidas Tesorería = Cobros - Pagos Existencia o no de dinero

3 Por una parte... Ingreso: Derecho de cobro futuro a favor de la empresa. NO ES LO MISMO QUE Cobro: Entrada de fondos en la empresa.

4

5 ... Y por otra... Gasto: Deber de pago futuro por parte de la empresa** NO ES LO MISMO QUE Pago: Salida de fondos en la empresa.

6 Por tanto... Resultados NO ES LO MISMO Saldo de Tesorería

7 Aparentes paradojas - Tesorería + - Resultados + Peligro Peligro Peligro Bueno

8 Otra distinción: Gastos: Utilización de dinero en elementos que se agotan o desaparecen en un año o menos. Inversiones: Utilización de dinero en elementos que se agotan o desaparecen en más de un año.

9 Respecto al IVA, ten en cuenta que... NO ES GASTO NI INGRESO. SÍ ES PAGO O COBRO.

10 Respecto al IVA, ten en cuenta que... IVA SOP. PROV. IVA SOP. HP IVA CLTE. REP. IVA SOP. EMP. IVA REP.

11 Información Económico Financiera Estados contables: Formas estandarizadas de ofrecer la información Económico-Financiera de las empresas

12 Estados contables básicos Balance de Situación: Lo que tiene, lo que le deben y lo que debe la empresa. Cuenta de Resultados: Ingresos, Gastos y Resultados. Estado de Tesorería: Cobros, Pagos y Saldo de Tesorería.

13 Ingresos Ventas Subvenciones a la explotación Ingresos financieros Ingresos extraordinarios

14 Mi negocio Qué ingresos creo que puedo tener durante el primer año con el Activo y el Pasivo que he establecido anteriormente?

15 Cómo estimar las ventas? Empresas similares Experiencia anterior Referencias del sector Intuición......y siempre, razonamiento lógico.

16 Mi Negocio En qué gastos de establecimiento necesito incurrir para iniciar mi negocio?

17 Gastos Compras Trabajos realizados por otras empresas Gastos en Investigación y Desarrollo (I+D) Arrendamientos y cánones Reparaciones y conservación Servicios de profesionales independientes

18 Gastos (II) Transportes Primas de Seguros Servicios Bancarios y similares Publicidad, propaganda y relaciones públicas Suministros Otros servicios

19 Gastos (III) Otros tributos Sueldos y Salarios Seguridad Social a cargo de la empresa Amortización de Inmovilizado Insolvencia de créditos

20 Gastos (IV) Gastos Financieros Gastos Extraordinarios Impuesto sobre Sociedades o Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

21 Mi Negocio En qué cantidades creo que incurriré durante el primer año en cada uno de los conceptos de gasto, en función del Activo y el Pasivo que tengo, para obtener las ventas previstas?

22 Otra Clasificación de los Costes Costes Directos Vs. Costes Indirectos

23 CONSTRUCTORA

24 Otra Clasificación de los Costes Costes Variables Vs. Costes Fijos

25 luz LUZ AGUA TELÉFONO ALQUILER ETC CAMISAS PANTALONES FALDAS CHAQUETAS ETC

26 El total es el mismo!! Costes Directos + Costes Indirectos = Costes Variables + Costes Fijos

27 Umbral de Rentabilidad Ingresos Costes Totales Costes Fijos Unidades

28 Umbral de Rentabilidad o Punto Muerto o Punto de Equilibrio

29 Dos formatos básicos: Con formato de Cuenta. Con formato de Lista. ES LA MISMA INFORMACIÓN PRESENTADA DE FORMA DIFERENTE.

30 Formato de Cuenta GASTOS INGRESOS Compras Ventas Trab.otras emp. Subv. Explot. I+D Ingresos financ. Arrendam. Ingresos Ext Beneficios Pérdidas

31 Formato de Lista INGRESOS Ventas Subv. Explot. Ingresos financ.... Pérdidas GASTOS Compras Trab.otras emp. Arrendam.... Beneficios

32 Cuenta de Explotación (Analítica) +Ventas - Gastos directos (Coste de las ventas) = MARGEN BRUTO - Gastos de estructura = RTDO. BRUTO DE EXPLOTACIÓN - Amortizaciones = Bº ANTES DE INTERESES E IMPTOS. (BAIT ó BAII)

33 Cuenta de Explotación (Analítica) = Bº ANTES DE INTERESES E IMPTOS. (BAIT ó BAII) ± Gastos e Ingresos Financieros = Bº ANTES DE IMPUESTOS - Impuesto de Sociedades = Bº NETO (o PÉRDIDA NETA)

34 Hagamos un paréntesis... (

35 La amortización, esa eterna desconocida Los elementos de Inmovilizado, material e inmaterial, por lo general: pierden valor (DEPRECIACIÓN), pueden perder capacidad de generar ingresos (DESGASTE), por el avance tecnológico, dejarnos en situación de desventaja con los competidores (OBSOLESCENCIA).

36 La amortización, esa eterna desconocida (II) La AMORTIZACIÓN refleja esa pérdida de valor. RECUERDA: Inversión Gasto Para calcular el Resultado tengo en cuenta los Gastos, pero no las Inversiones.

37 La amortización, esa eterna desconocida (III) La amortización es un gasto. Por tanto, la amortización es una forma de reflejar en el resultado las inversiones, a través de su pérdida de valor.

38 La amortización, esa eterna desconocida (IV) Elemento Valor % Amort. V. útil Cuota Mesa % 10 años 18 PC % 4 años 100 Ej. Método amort. lineal

39 Cerremos el paréntesis )

40 RECUERDA!!!! INGRESO COBRO GASTO PAGO INVERSIÓN GASTO

41 Estados contables básicos Balance de Situación: Lo que tiene, lo que le deben y lo que debe la empresa. Cuenta de Resultados: Ingresos, Gastos y Resultados. Estado de Tesorería: Cobros, Pagos y Saldo de Tesorería.

42 Estado de Tesorería Relación de Cobros, Pagos y su Diferencia (Saldo de Tesorería). Cobros menores que pagos: Déficit de Tesorería. Cobros mayores que pagos: Superávit de Tesorería.

43 COBROS VENTAS COBRADAS (IVA INCLUIDO) SUBVENCIONES COBRADAS ANTICIPOS COBRADOS DEVOLUCIONES DE IMPUESTOS COBRADAS... Cobro: Entrada de fondos en la empresa.

44 PAGOS COMPRAS PAGADAS (IVA INCLUIDO) PRÉSTAMOS PAGADOS ANTICIPOS PAGADOS LIQUIDACIONES DE IMPUESTOS PAGADAS CUOTAS SEGURIDAD SOC. PAGADAS SUELDOS Y SALARIOS... Pago: Salida de fondos en la empresa.

45 SALDO DE TESORERÍA EN UN MOMENTO DADO Saldo de Tesorería = Saldo inicial + Cobros recibidos - Pagos realizados

46 PLAN DE TESORERÍA AÑO 1 Cobros Ventas Otros Ingresos Préstamos Capital Aportado / Ampliación capital Total Cobros Pagos Compras Inmov. Devol. préstamos Gastos generales Gtos. financieros Dividendos Compras MP e Imptos. Total Pagos Flujo (Cobros Pagos del año) Saldo Final = Saldo año anterior + Flujo del año AÑO 2 AÑO 3

47 Estructura del Balance de Situación ACTIVO NC C Inmov. Mater. Inmov. Intang. Inmov. Finan. Existencias Deudores Tesorería ET PASIVO Cap. Social Exigible a largo plazo Exigible a corto plazo P. neto NC C

48 Magnitudes Fondo de Maniobra = AC PC EBITDA = BAII + Amortizaciones Cash Flow = Bº Neto + Amortizaciones

49 Instrumentos de Cobro y Pago Efectivo Cheque Pagaré Letra de cambio Transferencia Tarjetas bancarias (crédito, débito, etc.) Recibo Pago certificado o confirmado

50 Instrumentos de Cobro y Pago: Cheque Orden de pago de una cantidad a la vista Tipos: Al portador Nominativos A la orden Posible transmisión por endoso Para abonar en cuenta, conformados, cruzados, etc.

51 Instrumentos de Cobro y Pago: Pagaré Promesa de pago de una cantidad a una fecha concreta Tipos: Al portador Nominativos A la orden Posible transmisión por endoso

52 Instrumentos de Cobro y Pago: Letra de cambio Orden de pago de una cantidad a una fecha concreta o a la vista Tipos: No aceptada: equivale a un recibo Aceptada: Mayor garantía Posible transmisión por endoso

53 Instrumentos de Cobro y Pago: Transferencia Reflejada a través de un apunte Posibles tardanzas entre la orden de pago y el cobro real Costes asociados según importe, entidad de origen y destino, etc.

54 Instrumentos de Cobro y Pago: Tarjetas Débito: Se adeudan de inmediato los importes utilizados Crédito: Se adeudan los importes utilizados según las condiciones de la tarjeta (cada mes, etc.)

55 Instrumentos de Cobro y Pago: Recibos/Adeudos Domiciliación en una cuenta bancaria de un pago concreto. Usada para pagos periódicos Bajo coste

56 Instrumentos de Cobro y Pago: Pagos certificados Confirmados o Confirming El deudor remite las deudas pendientes a su banco y éste se encarga de contactar con los beneficiarios del pago futuro.

57 Fuentes de Financiación De dónde obtengo el dinero? = Fuentes de Pasivo Diferentes clasificaciones: Según el PLAZO Según el ORIGEN...

58 Fuentes de Financiación:Clasificación Según el origen: Fuentes de Financiación Propia Fuentes de Financiación Ajena

59 Financiación Propia Beneficios Reservas Ampliación de capitales propios

60 Financiación Ajena Procedente de Proveedores Procedente de Intermediarios financieros

61 Financiación Ajena Proveedores Pago aplazado (uno o varios pagos) Descuentos por pronto pago

62 Financiación Ajena Intermediarios Financieros Préstamo Crédito Descuento Comercial Otros: Leasing Factoring

63 Financiación Ajena Intermediarios Financieros (I) Préstamo Entrega de dinero de una sola vez. Obligación de devolución en plazo estipulado.

64 Financiación Ajena Intermediarios Financieros (II) Crédito Entrega de dinero según necesidades (con un máximo). Obligación de devolución total en plazo estipulado.

65 Financiación Ajena Intermediarios Financieros (III) Descuento Comercial Anticipo de dinero según los efectos negociados Si el cliente no paga, devolvemos el anticipo.

66 Financiación Ajena Intermediarios Financieros (IV) Otros Leasing. Alquiler con opción de compra final. Factoring. Cesión de la gestión de cobro y el riesgo a un tercero.

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