No. Tipo Auditoría No Auditoría Año Fecha Emision Fecha Informe RE Función de Negocio Riesgo Responsable

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1 PROCESOS CLAVE O VALOR AGREGADO DISTRIBUCION Construcción de proyectos 13. Validación de los Costos Indirectos del Plan de Financiamiento. No. No Auditoría Año Fecha Emision Fecha Informe RE Función de Negocio Responsable 17 IAI - Informes de Auditoría Interna AI /06/ /06/2013 Distibución Alto Gerente Administrativo Financiero, Director Financiero. Hallazgos Recomendación Fecha Tope Al igual que en los Programas FERUM de años anteriores, la empresa aplicó como costos indirectos al Programa FERUM 2011, el 12% de Gastos Administrativos en función del presupuesto de materiales y mano de obra de cada proyecto, el cual es registrado contablemente en la cuenta individual de cada proyecto, a fin de contar con el costo total a reportar al CONELEC, es decir, no existe una metodología de costeo que permita determinar los costos indirectos incurridos en cada proyecto de los diferentes programas de inversión, lo que se realiza es una distribución de estos gastos a las cuentas de inversión (activo) y a las cuentas del gasto respectivo, de acuerdo a una tabla en la que se asignan porcentajes relacionando cada área o departamento de la empresa con las actividades que realizan, pudiendo ser de inversión o gasto. Los principales costos indirectos como son: mano de obra del personal que interviene en el diseño y fiscalización de los proyectos y el costo por la utilización de los vehículos del personal que trabaja en éstas áreas (combustible, mantenimiento, repuestos etc.); se contabilizan directamente a las cuentas del activo fijo denominadas Sistema de Distribución Rural y Urbano. Con esta metodología de distribución de gastos no se puede determinar el valor de los costos indirectos que corresponderían a cada proyecto de los programas de inversión, en este caso al Programa FERUM El Gerente General dispondrá al Gerente Administrativo Financiero y éste al Director Financiero que concluya con el desarrollo de la metodología de costeo que permita determinar con mayor precisión los costos indirectos para cada proyecto de inversión, la cual se recomendó en el Informe No. AI del Cumplimiento del Procedimiento para supervisar la Liquidación del Programa FERUM 2010 Integrado, que fue emitido el 19 de octubre de Acciones tomadas por la Administración: Mediante memorando GAF de 26 de febrero de 2013 el Gerente Administrativo Financiero informó a Auditoría Interna que se realizó un análisis y se estableció una metodología para la implementación del sistema de costos indirectos que intervendrían en los proyectos de inversión de la Gerencia de Distribución. Se encuentra en proceso de implementación la metodología para lo cual se realizará una primera fase con las áreas que intervienen en la etapa de planificación, diseño, financiamiento y construcción, mediante el ingreso de la información con partes de trabajo. En una segunda etapa, para los costos que no sean fáciles de identificar se determinarán en función de una tasa predeterminada para cada una de las etapas, las mismas que serán fijadas conjuntamente con los jefes de cada 31/12/2013

2 Hallazgos Recomendación Fecha Tope El CONELEC en oficio No. DE del 13 de julio de 2010, respecto a departamento de la Gerencia de Distribución. este tema dispuso lo siguiente: " se establece el reconocimiento de los costos administrativos, máximo hasta el 12% del costo total del proyecto incluido el IVA" "Cabe señalar que un proyecto de inversión está conformado por costos directos e indirectos. Para la liquidación del programa FERUM 2010 Integrado, serán considerados como costos directos aquellos que resultan de la erogación por materiales, mano de obra, maquinaria, herramientas, equipos y transporte que tengan relación directa con la ejecución del proyecto" "Los costos indirectos o administrativos, por otra parte, serán aquellos correspondientes a las erogaciones de remuneraciones de personal técnico, administrativo, de control, supervisión, fiscalización, equipos, herramientas, transporte y gastos para la ejecución de una obra, no incluidos en los costos directos". El valor registrado como gastos administrativos en el Programa FERUM 2011, ascendió a ,16 USD. En el Anexo No. 1 se encuentra el detalle del valor de los gastos administrativos (costos indirectos) aplicado a cada proyecto del Programa FERUM 2011, con corte al 31 de octubre de Conclusión: La empresa no dispone de una metodología de costeo que permita determinar de manera más precisa los costos indirectos relacionados con cada proyecto de los diferentes programas de inversión.

3 13. Validación de los Costos Indirectos del Plan de Financiamiento. ESTADO % Status COMENTARIOS Fecha Esperada Terminación 5 Actualización al 12 de septiembre de El 28 de junio de 2013 con memorando GG el Gerente General envió a la Gerencia de Distribución, Gerencia de Comercialización, Gerencia Administrativa Financiera copia del informe del Examen Especial al Programa FERUM 2011, a fin de que se dignen arbitrar las medidas necesarias que permitan la implementación y cumplimiento de las recomendaciones constantes en dicho documento, de acuerdo a la normativa vigente y dentro de los plazos respectivos.

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