Transformación Imposición Indirecta a través de la Gestión, el Cumplimiento y la Tecnología

Transcripción

1 Transformación Imposición Indirecta a través de la Gestión, el Cumplimiento y la Tecnología Maria Menzel KPMG Suiza Indirect Tax LATAM Coordinator Transformación los 3 Pilares de la Imposición Indirecta GESTIÓN & KPIs Indices de manejo y eficiencia ESTRATEGIA DE CUMPLIMIENTO TECNOLOGÍA 1

2 Cuál es el significado de la Gestión en la Imposición Indirecta? La Encuesta Benchmarking para Indirectos Transformación los 3 Pilares de la Imposición Indirecta GESTION & KPIs Índices de manejo y eficiencia ESTRATEGIA DE CUMPLIMIENTO TECNOLOGIA 3

3 Por qué obtener una Efectividad Global? El entorno de los Impuestos esta cambiando... Entorno corporativo Recursos limitados Personal capacitado? Presión sobre indicadores financieros Cambios estructurales = adaptación fiscal = sistemas actualizados? Grandes cantidades de datos a procesar Enfoque en gobierno corporativo Posición autoridades fiscales Fiscalización activa Defensa de la base fiscal Incremento sanciones administrativas Impacto negativo en la reputación Tecnología Gestión efectiva Estandarización 4 Encuesta de Benchmarking para Indirectos 2013 Quién es la persona responsable de Indirectos en la empresa? La responsabilidad de los Impuestos Indirectos ha sido incrementada desde el 2011 pero los directores globales aun tienen una visibilidad reducida 35% Visibilidad Responsabilidad 5

4 Encuesta de Benchmarking para Indirectos 2013 Tiene usted un responsable global de IVA? 64% de las organizaciones no tienen un responsable global de IVA Director Global 6 Encuesta de Benchmarking para Indirectos 2013 Tiene usted un responsable regional de IVA? 73% 85% en EMA 46% en Norte América 27% 40% en ASPAC 32% en LATAM 7

5 Encuesta de Benchmarking para Indirectos 2013 Cuál es el impacto de caja del IVA en su negocio? El 58% de los encuestados consideró que el IVA tiene un efecto de caja negativo en su negocio. Solo el 19% considera que el IVA puede tener un efecto positivo 8 Encuesta de benchmarking para Indirectos 2013 Metas para los Impuestos Indirectos? La mayoría de las empresas se concentran en manejar los riesgos del IVA y no en el valor $ que puede $ generar 9

6 Encuesta de Benchmarking para Indirectos 2013 Cuales son las 3 medidas mas importantes usadas por el CFO para medir la efectividad? El rendimiento del IVA como meta es la ultima prioridad. Esto nos demuestra que todavía hay un largo camino para que el IVA este en el radar del CFO 10 Encuesta de Benchmarking para Indirectos 2013 Cuales son las metas mas importantes para medir la efectividad del equipo de indirectos? 11

7 Gestión & KPIs Creando un panel de control Que? Cualitativo Cuantitativo Gestión de riesgos Cumplimiento Las principales áreas globales de riesgo del IVA han sido identificadas y revisiones han sido efectuadas Visibilidad sobre la declaración del IVA [$] Reducción de penalidades e intereses [$] Reducción en los costos de cumplimiento Planeamiento Países con créditos considerables de IVA han sido identificados [$] Las estrategias para reducir al mínimo el crédito de IVA (c/fwd) han sido implementadas Cadena de suministros PT y Aduanas Oportunidades y riesgos han sido identificados Optimización de base imponible así como reducción de costos X 12 Explorar Calibrar - Implementar

8 Explorar Calibrar - Implementar Gestión y KPIs Explorar Visibilidad y control (vista de pájaro) Grupos interesados (stakeholder) y la comunicación son claves Diferentes aspectos pueden influir en la transformación Calibrar Definir una visión clara y establecer limites (quién hace que) Establecer y armonizar políticas de gestión y procesos Marco para monitorear los objetivos y las actividades Implementar Imposición Indirecta y KPIs entendidos y alineados con la organización Asegurarse de que se tiene una infraestructura adecuada 14 Transformación los 3 Pilares de Indirectos GESTIÓN & KPIs Índices de manejo y eficiencia ESTRATEGIA DE CUMPLIMIENTO TECNOLOGÍA 15

9 Manejo del Cumplimiento El entorno fiscal y de los negocios esta cambiando Globalización de los procesos de negocio Movimiento hacia nuevos mercados Aumento de la complejidad normativa y necesidad de ingresos fiscales Especial interés en la gestión, riesgos y cumplimiento Presión para reducir costos y que impactan sobre el responsable de impuestos Aumento en la responsabilidad, rendición de cuentas y visibilidad Hacer más con menos recursos Responder a los cambios en los negocios y al perfil regulatorio, especialmente en el área de la imposición indirecta 16 Manejo del cumplimiento tributario indirecto- end-to-end process... y al mismo tiempo el end-to-end process esta siendo transformado Determinación Registro Reportes Jerarquía de Datos Datos de la empresa Mantenimiento de Archivo Maestro de Datos Datos del cliente Datos del producto Datos del proveedor Determinación del Impuesto Lógica del AR IVA (Cuentas por cobrar) Lógica del AP IVA (Cuentas por pagar) Los Procesos de Negocio Pedidos Orden de compra Procesos de venta Zona desconocida de errores Procesos de compra Ajustes posttransaccionales Notas de Crédito Deudas incobrables Notas de Crédito Acumulaciones Libro mayor general IVA de compras Control de IVA IVA de ventas Reporte Financiero PL/Balance sheet Reportes Procesos de declaración del IVA Controles preventivos Controles detectivos 17

10 Explorar Calibrar - Implementar Explorar Calibrar - Implementar Cumplimiento Explorar Una meta común significa estandarización Buy-in de toda la organización para maximizar los beneficios de la estrategia La transformación fiscal es un viaje continuo para mejorar las estrategias deben ser flexibles Calibrar Despertar el apetito para el cambio Los beneficios Un presupuesto La naturaleza del entorno regulatorio La estructura actual de la organización financiera Implementar Personas capacitadas con roles y las responsabilidades claras Tecnología habilitadora para permitir la automatización Superar la resistencia al cambio es el mayor desafío 19

11 Transformación los 3 Pilares de Indirectos GESTIÓN & KPIs Índices de manejo y eficiencia ESTRATEGIA DE CUMPLIMIENTO TECNOLOGÍA 20 Áreas de inversión en los próximos tres años 21

12 Alto Rendimiento del Departamento Fiscal El Nirvana Visión de la estrategia fiscal Objetivos de la estrategia fiscal Cadena de suministro eficiente desde un punto de vista fiscal Políticas y practicas globales Marcos de riesgo Procesos de cumplimiento y controles estandarizados Formación y gestión del conocimiento Gestión Planeamiento Asesoría Cumplimiento Auditoria Sistemas ERP (planificación de recursos empresariales) totalmente integrados y sensibilizados permitiendo el acceso a datos relevantes Efectiva integración de tecnologías bolt-on (software de terceros que se acopla al ERP para automatizar el calculo y/o los informes utilizados para detallar la declaración del impuesto) para mejorar el control, aumentar la eficiencia y disminuir los riesgos Soluciones para la retención de reportes y documentos como soporte en caso de auditorias fiscales Sistemas para las gestión y manutención de documentos, declaraciones e informaciones de la empresa 22 Explorar Calibrar - Implementar

13 Explorar Calibrar - Implementar Tecnología y Estrategia Explorar Impuestos tiene que entender realmente el negocio y construir una coalición con los grupos de interés claves Automatización puede que no sea tan posible como deseado (Regla 80/20) Calibrar Los requisitos en cuanto a las tecnologías pueden variar a lo largo de toda la estructura del grupo En ciertos países se requieren infraestructuras especificas (Brasil) No siendo impuestos un especialista en tecnología, debe entender los recursos necesarios Implementar Establecer metas en tecnología a corto y largo plazo No solo ERP pero otras herramientas son necesarias (análisis de datos) La tecnología es un habilitador 24 Conclusión Se trata de Procesos y Personas usando la Tecnología como un Habilitador 25

14 Herramientas de Tecnología así como Servicios que pueden dar Valor a su Empresa Impacto del IVA en la liquidez Entradas Impuesto en Ventas Reembolso de las autoridades El concepto de la repercusión del IVA en el flujo de caja es simple pero es difícil medir el impacto del IVA en la organización Organización Sabemos cuáles son los efectos sobre el flujo de caja y que pueden ser gestionados Salidas Impuesto en compras Pago a las autoridades VCOT permite al usuario Medir y analizar las posiciones del flujo de caja respecto al IVA de una organización Medir y analizar los impactos de los cambios en el flujo de caja del IVA 27

15 Gestión de los impuestos Indirectos - Situación actual e Incidencias Errores surgen por Finanzas - Costos e ingresos registrados lejos del departamento de impuestos. Finanzas Cuentan con menos personal de impuestos, decisiones se toman en base a operaciones manuales. Departamento de Impuestos - Para la generación de declaraciones, los saldos generalmente son extraídos del General Ledger /registros contables. Ausencia de análisis transaccional previo Esto puede llevar a Recuperaciones de impuestos mayores y/o menores. Irregularidades e inconsistencias. Oportunidades de flujo de efectivo. Fraude. 28 Diagnóstico de IVA Cuentas por Pagar - proceso de revisión Extracción de datos / limpieza Comprender el negocio Comprender el proceso de CxP Análisis de Datos de Prueba Captura de datos Limpieza de datos Ejecutar DAT de CxP Reporte de transacciones con anomalías potenciales Mejora de los procesos Materialidad y muestreo -Reclamaciones - Presentación -Monitoreo 29

16 Revisión ERP Qué Análisis de transacciones Configuración de los sistemas de registro contable Para qué Remediar riesgos detectados (plan remedial IVA) Sensibilizar sistemas de registro contable a efectos de IVA 30 Revisión procesos Qué Análisis de procesos de información fiscal Cuadre de los procesos con análisis transaccional Para qué Solución de incidencias- plan remedial IVA Cumplimiento exigencias de gobierno corporativo 31

17 Sistema de Gestión de Recupero de IVA -(SiGeRI) - El Sistema de Gestión de Recupero de IVA (SiGeRI) El módulo de verificación del SiGeRI, ejecuta un proceso automático de cruces y validaciones, a partir de la información ingresada previamente al sistema, además; Verifica existencia del crédito fiscal en el Subdiario IVA Compras, y la correspondencia con los datos informados. Control IVA Acumulado por comprobante. Verifica en solicitudes históricas, que no se exceda la solicitud por sobre el IVA facturado de cada comprobante. Controla que el total de IVA solicitado por cada período de declaración jurada, no supere el importe informado en el formulario. Efectúa un cruce contra la base de los pagos que proporcione la compañía. Cruce liquidación de divisas c/ Bases BCRA. 33

18 Módulo de gestión Reportes Gráficos 34 Transformación Está usted preparado?

19 Perspectiva en LATAM Algunas conclusiones Las empresas de LATAM con operaciones internacionales se encontrarán con mas desafíos en la gestión y el cumplimiento así como una mayor presión sobre los recursos y flujos de caja a medida que el cambio global hacia la tributación indirecta continúe. Además tendrán que adaptarse a otros sistemas tributarios. Las tendencias globales en materia de Impuestos Indirectos aun no han sido adaptadas totalmente en LATAM. Hay muchos ejemplos de complejidad creciente a la hora de gestionar estos impuestos lo cual da lugar a desafíos significativos para las empresas que operan en la región 36 Riesgos y oportunidades en LATAM Aduana e importaciones Ahorro de IVA Acelerar la devolución del IVA Timing of VAT Accruals Recuperación del IVA devengado Valor Incentivos fiscales y simplificaciones Autorepercusión del IVA Reglas especiales 37

20 Acelerar la devolución del IVA Argentina Monetización Brasil Transferencia de créditos entre los impuestos México Aceleración de reembolsos a través del IMMEX. Un sistema efectivo de devolución del IVA aplicable a empresas que generen un crédito fiscal y que estén registradas en este programa Régimen de reembolso del IVA para exportadores en muchos países Valor Acelerar la devolucion del IVA Aduana e importaciones Ahorro de IVA Aduana e importaciones Ahorro de IVA Tratados de libre comercio Chile Mexico Panama Peru Others IMMEX (Maquiladora) Mexico Valor Zonas de libre comercio Argentina Brazil Costa Rica Mexico Panama Others 39 39

21 Registración del IVA En la mayoría de los países de América Latina no es posible registrarse para efectos del IVA sin un establecimiento permanente (PE) Las empresas extranjeras no pueden recuperar el IVA devengado en la mayoría de países de América Latina si no están registrados a efectos del IVA a nivel local Recuperación del IVA devengado Valor Reverse charge mechanism Valor Autorepercusion del IVA o Reverse charge en ciertos servicios El reverse charge no es siempre deducible simultáneamente. En ciertos casos se debe recuperar el crédito de IVA recién en la siguiente declaración del IVA Reglas de use and enjoyment son validas en diferentes regiones Autorepercusión del IVA o reverse charge 41

22 Reglas especiales Desafíos de la base imponible Qué incidencia tiene la vinculación empresarial para el cálculo del valor aduanero de las partes importadas en Chile? Qué incidencia puede tener una licencia /pago de regalia en la base imponible de mercaderias de importacion? Doble imposición? Qué regímenes aduaneros podrá emplear una empresa para ingresar temporariamente mercaderías a un país de la región para su procesamiento y tener algunos beneficios en la exportación (Admisión temporal para perfeccionamiento activo; Duty Drawback)? Valor Reglas especiales Créditos en efectivo del IVA: En varios países no es posible recuperar en efectivo el IVA devengado Aduanas, IVA y PT: Desafío en ajustes de precios posteriores a la importación Otros: Los regímenes especiales, como por ejemplo el régimen de exportadores México: Recuperación del crédito fiscal es posible y se requiere una declaración firmada por un auditor. 42 Incentivos fiscales y simplificaciones Brasil Algunos estados brasileños otorgan beneficios para el ICMS (reducciones y excepciones) para nuevas empresas Maquilas / Zonas francas en la mayoría de países Latinoamericanos Argentina, Brasil, Colombia, México y Perú Supply and install contracts son posibles bajo ciertas condiciones Perú Previstos (costos iniciales), regímenes de recuperación del IVA Value Incentivos fiscales y simplificaciones 43 43

23 Comercio y Aduanas del brazo de la Gestión del IVA y Precios de Transferencia Gestión eficiente de la cadena de suministros desde el punto de vista de indirectos y aranceles aduaneros Está su planificación fiscal totalmente integrada con su planificación operacional? Impuestos Indirectos Precios de Transferencia Asesoramiento Impuesto expatriado Intern. Valoración aduanera Establecimiento permanente Plataformas de tecnología Residencia Clasificación arancelaria Base imponible vs no imponible Opciones de financiamiento Remuneración Impuesto al valor agregado Deducibles o no deducibles Gestión de caja / devisas Movilidad del personal Tratados de libre comercio Métodos de fijación de precios Suministro / Logística Seguros/ pensiones/ beneficios Proveedor Materias primas Intangibles Servicios $ Productos Fabrica terminados Cliente Desafíos específicos de los Impuestos Indirectos Desafíos del comercio Devolución del IVA Reintegro de impuestos Certificado de verificación de origen Antidumping / Valoración de exportación Precios de Transferencia Interfaz de valoración aduanera Registro/comprobantes de aduanas Zonas aduaneras especiales / Suspensión de impuestos Auditora de aduanas Licencias de exportación / Controles Gestión de agente de aduanas Riesgo de la ley de practicas corruptas en el extranjero (FCPA Foreign Corrupt Practices Act). 45

24 Conversemos... alguna pregunta? 46 María Menzel KPMG Suiza Coordinadora de Impuestos Indirectos de las Americas Gracias