SEMINARIO FLUJOS DE CAJA

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1 SEMINARIO FLUJOS DE CAJA 27/03/2015

2 SEMINARIO FLUJOS DE CAJA Flujos de Caja..

3 SEMINARIO FLUJOS DE CAJA Flujo Histórico Flujos de Caja Aspectos Generales

4 Clases de Flujos de Caja Definición Concepto de Efectivo Métodos de Preparación Flujo de Caja Aspectos Generales Objetivos e Importancia Estructura Elementos Básicos Información Requerida

5 Informe Financiero Presenta de manera dinámica Situación al Final Definición Entradas y Salidas de Efectivo En un Periodo de Tiempo

6 Dinero en Caja y Bancos Depósitos a la Vista Concepto de Efectivo Inversiones de Alta Liquidez (3 meses)

7 g) Evaluar Efecto de Nuevas Inversiones Permanentes en la Situación Financiera a) Presentar Información Entradas Salidas $$$ en periodo tiempo b) Evaluar Habilidad para generar flujos futuros de $$$ f) Analizar Viabilidad de Futuros Repartos de Utilidades Objetivos e Importancia c) Prever Necesidades de $$$ y Cómo cubrirla adecuada y oportuna e) Evaluar Posibilidades para cumplir con Acreedores (Financieros, Proveedores, etc.) d) Permitir Planeación de uso de Excedentes Temporales de $$$

8 Entradas de Efectivo Saldo final de Caja Salidas de Efectivo Elementos Básicos Saldo Inicial de Caja Flujo Neto del Periodo

9 Entradas de Efectivo $ Salidas de Efectivo $ Flujo Neto del Periodo $ Saldo Inicial de Caja $ Saldo Final de Caja $

10 Balance General Inicial Balance General Final Estado de Resultados del Periodo Flujo de Caja Histórico Información Requerida Flujo de Caja Flujo de Caja Presupuestado Balance General Inicial Estado Resultados Proyectado y sus Bases de Proyección Bases o Políticas de Cambios en BG

11 Actividades de Operación Actividades de Inversión Actividades de Financiación

12 Entradas de $$$ - Recaudos Fras. (contado o Crédito) por Ventas B o S - Recaudos por Int.y Rendimientos Financ. - Otros Recaudos Distinto de Inversión y Financiación Actividades de Operación Salidas de $$$ - Pagos de Fras. Proveed. (contado o crédito) compras Inventarios - Pagos Acreedores y Empleados operativos - Pagos intereses Ptamos. - Otros no relacionados con Inv. O Financiación

13 Entradas de $$$ - Recaudos Vtas Inversiones, PPE y otros bienes de uso. - Cobros de préstamos hechos a Corto y Largo plazo - Otros cobros Distintos de Operación y Financiación Actividades de Inversión Salidas de $$$ - Pagos por compra Inversiones, PPE y otros bienes para uso - Pagos para otorgar Préstamos Corto y Largo plazo - Otros no relacionados con Operación o Financiación

14 Entradas de $$$ - Incremento en Capital - Préstamos recibidos CP y LP Diferentes de Proveedores y acreedores operativos - Otros recaudos Distintos de Operación o Inversión Actividades de Financiación Salidas de $$$ - Devoluciones de Capital - Pagos de dividendos o Utilidades con $$$ - Reembolso de Aportes Sociales $$$ - Pagos de Oligac.Financ. $$$ - Otros pagos Distintos de Operación o Inversión

15 Simplificado Método Directo Métodos de Preparación Clasificado Simplificado Método Indirecto Clasificado

16 Información Prospectiva Proyectado Clases de Flujos de Caja Predecir cómo Administrar en el Futuro Información Retrospectiva Histórico Informa sobre Hechos Cumplidos

17 SEMINARIO FLUJOS DE CAJA

18 Definición Metodología (pasos) Flujo de Caja Histórico Objetivos

19 Reconstrucción Saldo al Final del Periodo $$$$ Flujo de Caja Histórico Definición Periodo ya Transcurrido Todas las Salidas Todas las Entradas

20 a) Permite Apreciar El origen del efectivo de la empresa b) Ayuda a Conocer En qué se utilizó el $$$ Objetivos c) Identificar Si la Empresa Realizó Nuevas Inversiones y de donde Salió $$$ d) Establecer Como financió sus necesidades de $$$ e) Analizar Cómo invirtió sus Excedentes de Liquidez

21 Recaudar Información Básica Preparar Flujo de Caja Histórico Flujo de Caja Histórico Metodología Revisar Todos Rubros ER Analizar Variaciones de los BG, Inicial y Final Comparar Cuentas de BG Inicial VS: BG Final

22 COMPAÑÍA INVENTADA LTDA ESTADO DE RESULTADOS Del 1ro. De Enero al 31 de Diciembre de 2014 (Expresado en $miles) Ventas Inventario Inicial Compras Costo Mercancía Disponible para la Venta Inventario Final Costo de Ventas UTILIDAD BRUTA GASTOS OPERACIONALES Gastos Generales Depreciación Edificaciones Depreciación Vehículos y Equipo de Transporte Total Gastos Operacionales UTILIDAD OPERACIONAL Ingresos No Operacionales - Rendimientos Financieros Total Ingresos No Operacionales 0 Gastos No Operacionales - Intereses Ajustes UVR Diferencia en Cambio Total Gastos No Operacionales UTILIDAD O PÉRDIDA NO OPERACIONAL UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS Provisión para Impuesto de Renta 25% UTILIDAD NETA

23 COMPAÑÍA INVENTADA LTDA BALANCE GENERAL Al 31 de Diciembre de ACTIVO 2014 ACTIVO CORRIENTE Efectivo Cuentas por Cobrar Inventarios Otros Activos Corrientes TOTAL ACTIVO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Construcciones en Curso Edificaciones Depreciación Acumulada de Edificaciones Vehículos y Equipo de Transporte Depreciación de Vehículos y Equipo de Transporte TOTAL PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO INVERSIONES PERMANENTES TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL ACTIVO

24 PASIVO 2014 PASIVO CORRIENTE Obligaciones Financieras - Porción Corriente Obligaciones en Moneda Extranjera Proveedores Impuestos por Pagar Otros Pasivos Corrientes TOTAL PASIVO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE Obligaciones Financieras Porción No Corriente Obligaciones Hipotecarias TOTAL PASIVO NO CORRIENTE TOTAL PASIVO PATRIMONIO Capital Reserva Legal Utilidades Retenidas Utilidad del Periodo TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

25 COMPAÑÍA INVENTADA LTDA BALANCE GENERAL Al 31 de Diciembre de ACTIVO 2013 ACTIVO CORRIENTE Efectivo Cuentas por Cobrar Inventarios Otros Activos Corrientes TOTAL ACTIVO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Construcciones en Curso Edificaciones Depreciación Acumulada de Edificaciones Vehículos y Equipo de Transporte Depreciación de Vehículos y Equipo de Transporte TOTAL PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO INVERSIONES PERMANENTES TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL ACTIVO

26 PASIVO 2013 PASIVO CORRIENTE Obligaciones Financieras - Porción Corriente Obligaciones en Moneda Extranjera Proveedores Impuestos por Pagar Otros Pasivos Corrientes TOTAL PASIVO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE Obligaciones Financieras Porción No Corriente Obligaciones Hipotecarias TOTAL PASIVO NO CORRIENTE TOTAL PASIVO PATRIMONIO Capital Reserva Legal Utilidades Retenidas Utilidad del Periodo TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

27 COMPAÑÍA INVENTADA LTDA BALANCE GENERAL Al 31 de Diciembre de ACTIVO Variación ACTIVO CORRIENTE Efectivo Cuentas por Cobrar Inventarios Otros Activos Corrientes TOTAL ACTIVO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Construcciones en Curso Edificaciones Depreciación Acumulada de Edificaciones Vehículos y Equipo de Transporte Depreciación de Vehículos y Equipo de Transporte TOTAL PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO INVERSIONES PERMANENTES TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL ACTIVO

28 PASIVO Variación PASIVO CORRIENTE Obligaciones Financieras - Porción Corriente Obligaciones en Moneda Extranjera Proveedores Impuestos por Pagar Otros Pasivos Corrientes TOTAL PASIVO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE Obligaciones Financieras Porción No Corriente Obligaciones Hipotecarias TOTAL PASIVO NO CORRIENTE TOTAL PASIVO PATRIMONIO Capital Reserva Legal Utilidades Retenidas Utilidad del Periodo TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

29 COMPAÑÍA INVENTADA LTDA FLUJO DE EFECTIVO - HISTORICO Método Directo SIMPLIFICADO Del 1ro. De Enero al 31 de Diciembre de 2014 (Expresado en $miles) ENTRADAS DE EFECTIVO ER BG inicial BG Final Ventas del Periodo (Cobradas) Recuperación de Cartera Año anterior Recuperación de Otros Activos Corrientes Obligaciones Financieras de Corto Plazo Obligaciones en Moneda Extranjera Corto Plazo Otros Pasivos Corrientes TOTAL ENTRADAS SALIDAS DE EFECTIVO Compras del Periodo (Pagadas) Pago a Proveedores Gastos Generales Gstos de Intereses Pago de Impuestos Pago de Obligaciones Financieras de Corto Plazo Pago de Obligaciones Hipotecarias Pago de Obligaciones en Moneda Extranjera Corto Plazo Pago Otros Pasivos Corrientes Reparto de Utilidades Inversiones en Otros Activos Corrientes TOTAL SALIDAS DE EFECTIVO FLUJO NETO DEL PERIODO Más: Saldo Inicial de Efectivo SALDO FINAL DE EFECTIVO

30 COMPAÑÍA INVENTADA LTDA FLUJO DE EFECTIVO - HISTORICO Método Directo SIMPLIFICADO Del 1ro. De Enero al 31 de Diciembre de 2014 (Expresado en $miles) ENTRADAS DE EFECTIVO Ventas del Periodo (Cobradas) Recuperación de Cartera Año anterior Recuperación de Otros Activos Corrientes Obligaciones Financieras de Corta Plazo Obligaciones en Moneda Extranjera Corto Plazo Otros Pasivos Corrientes TOTAL ENTRADAS SALIDAS DE EFECTIVO Compras del Periodo (Pagadas) Pago a Proveedores Gastos Generales Gstos de Intereses Pago de Impuestos Pago de Obligaciones Financieras de Corto Plazo Pago de Obligaciones Hipotecarias Pago de Obligaciones en Moneda Extranjera Corto Plazo Pago Otros Pasivos Corrientes Reparto de Utilidades Inversiones en Otros Activos Corrientes TOTAL SALIDAS DE EFECTIVO FLUJO NETO DEL PERIODO Más: Saldo Inicial de Efectivo SALDO FINAL DE EFECTIVO

31 SEMINARIO FLUJOS DE CAJA

32 COMPAÑÍA INVENTADA LTDA FLUJO DE EFECTIVO - HISTORICO Método INDIRECTO SIMPLIFICADO Del 1ro. De Enero al 31 de Diciembre de 2014 (Expresado en $miles) ENTRADAS DE EFECTIVO Utilidad del Periodo Más Partidas que no afectan el Efectivo Provisión Impuesto de Renta Diferencia en UVR Diferencia en Cambio Depreciación Generación Interna de Efectivo Aumento de Proveedores Aumento de Otros Pasivos Corrientes TOTAL ENTRADAS SALIDAS DE EFECTIVO Aumento de Cuentas por Cobrar Aumento de Inventarios Aumenton de Otros Activos Corrientes Pago de Impuestos Pago de Obligaciones Hipotecarias Reparto de Utilidades TOTAL SALIDAS DE EFECTIVO FLUJO NETO DEL PERIODO Más: Saldo Inicial de Efectivo SALDO FINAL DE EFECTIVO

33 COMPAÑÍA INVENTADA LTDA FLUJO DE EFECTIVO - HISTORICO Método DIRECTO CLASIFICADO Del 1ro. De Enero al 31 de Diciembre de 2014 (Expresado en $miles) FLUJO DE EFECTIVO ACTIVIDAD DE OPERACIÓN Ventas del Periodo (Cobradas) Recuperación de Cartera Año anterior Compras del Periodo (Pagadas) Pago a Proveedores Gastos Generales Gstos de Intereses Pago de Impuestos TOTAL FLUJO DE EFECTIVO ACTIVIDAD DE OPERACIÓN FLUJO DE EFECTIVO ACTIVIDAD DE INVERSION Recuperación de Otros Activos Corrientes Inversiones en Otros Activos Corrientes TOTAL FLUJO DE EFECTIVO ACTIVIDAD DE INVERSIÓN FLUJO DE EFECTIVO ACTIVIDAD DE FINANCIACION Obligaciones Financieras de Corta Plazo Obligaciones en Moneda Extranjera Corto Plazo Otros Pasivos Corrientes Pago de Obligaciones Financieras de Corto Plazo Pago de Obligaciones Hipotecarias Pago de Obligaciones en Moneda Extranjera Corto Plazo Pago Otros Pasivos Corrientes Reparto de Utilidades TOTAL FLUJO DE EFECTIVO ACTIVIDAD DE FINANCIACION FLUJO NETO DEL PERIODO Más: Saldo Inicial de Efectivo SALDO FINAL DE EFECTIVO

34 COMPAÑÍA INVENTADA LTDA FLUJO DE EFECTIVO - HISTORICO Método INDIRECTO CLASIFICADO Del 1ro. De Enero al 31 de Diciembre de 2014 (Expresado en $miles) ACTIVIDADES DE OPERACIÓN Utilidad del Periodo Más Partidas que no afectan el Efectivo Depreciación Provisión Impuesto de Renta Generación Interna de Efectivo Pago de Impuestos Diferencia en UVR Diferencia en Cambio Aumento de Proveedores Aumento de Cuentas por Cobrar Aumento de Inventarios TOTAL FLUJO DE EFECTIVO ACTIVIDAD DE OPERACIÓN FLUJO DE EFECTIVO ACTIVIDAD DE INVERSION Aumento de Otros Activos Corrientes TOTAL FLUJO DE EFECTIVO ACTIVIDAD DE INVERSION FLUJO DE EFECTIVO ACTIVIDAD DE FINANCIACION Aumento de Otros Pasivos Corrientes Pago de Obligaciones Hipotecarias Reparto de Utilidades TOTAL FLUJO DE EFECTIVO ACTIVIDAD DE FINANCIACION FLUJO NETO DEL PERIODO Más: Saldo Inicial de Efectivo SALDO FINAL DE EFECTIVO

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