CLADIT FATCA - Preparándose para su inminente cumplimiento. LAFSA Latin America Financial Services Advisory

Transcripción

1 CLADIT 2014 FATCA - Preparándose para su inminente cumplimiento 22 de Mayo de 2014 Ciudad de Guatemala Página 1 LAFSA Latin America Financial Services Advisory

2 Agenda LAFSA Latin America Financial Services Advisory

3 Agenda de la sesión 1. Aspectos legales del cumplimiento Vinculación de Clientes 2. Segmentación de Clientes Reporte Clientes Colaboradores Retención Página 3

4 Aspectos legales de cumplimiento I Vinculación de clientes. Julio Castillo International Tax Services

5 Cuánto tiempo queda? 39 días Página 5

6 Aspectos normativos recientes

7 1. Últimos Notices y el Acuerdo FFI Regulaciones Finales 17 de enero 2014 Notice Notice Revenue Procedure Temporary regulations Notice Página 7

8 1. Últimos Notices y el Acuerdo FFI Regulaciones Finales 17 de enero 2013 Notice Notice Revenue Procedure Temporary regulations Reglas generales Entidades Financieras de Exterior (FFIs) Cuentas de EE.UU Cuentas recalcitrantes IGA s Página 8

9 1. Últimos Notices y el Acuerdo FFI Regulaciones Finales 17 de enero 2013 Notice Notice Revenue Procedure Temporary regulations Timeline y Actualizaciones Nuevo Timeline de cumplimiento En líneas generales movía las fechas de cumplimiento 6 meses i.e., fecha limite de registro al 1 de julio del 2014 a diferencia del 1 de enero del 2014 Directrices para sincronizar obligaciones con las establecidas en el Modelo 1 de Acuerdo Intergubernamental (AIG) Página 9

10 1. Últimos Notices y el Acuerdo FFI Regulaciones Finales 17 de enero 2013 Notice Notice Revenue Procedure Temporary regulations Borrador de Acuerdo FFI Actualizaciones Reporte y Formularios Withholding Certificate Definiciones Cumplimiento EAG Due Diligence Restricciones legales Experación y Renovación Página 10

11 1. Últimos Notices y el Acuerdo FFI Regulaciones Finales 17 de enero 2013 Notice Notice Revenue Procedure Temporary regulations Versión final Acuerdo FFI ii. Nuevas reglas temporales : i. Clarificaciones y modificaciones Reglas de coordinación con otras secciones del IRS El periodo de 30 días para considerar valida documentación es aumentado a 90 días. Se define y aclara termino withholding pool Elimina la posibilidad de escrow montos retenidos en caso de cambios en circunstancias Para 2015 y 2016 FFIs deberán reportar montos pagados a NPFFIs a través del Formulario 8966 Periodo de transición para Model 2 FFIs para elegir reglas de DD Página 11

12 1. Últimos Notices y el Acuerdo FFI Regulaciones Finales 17 de enero 2013 Notice Notice Revenue Procedure Temporary regulations Temporary regulations Comentarios no solicitados (i) Mecanismo de reporte de ciertas NFFE s Balance entre el cumplimiento con FATCA y el nivel de esfuerzo impuesto sobre entidades afectadas Reglas de coordinación entre las disposiciones del Capitulo 3 ( ) y 61 del IRC Reglas de coordinación entre IGAs y Chapter 4. (ii) Tratamiento de ciertas entidades de propósito especial (iii) Tratamiento de ciertas entidades como sucursales de FFI (iv) Definición de EAG (v) Algunas reglas transitorias Página 12

13 1. El Último Notice Notice Los cambios a la regulación mas recientes y relevantes. El 2 de mayo el IRS publicó un avance sobre el Notice anunciando que para 2014 y 2015 se considerarán como un período de transición para los propósitos de: El tratamiento de obligaciones pre-existentes al o después del 1 de julio de 2014, y antes del 1 de enero de FFI s hasta el 31 de Dic. Respecto a los IGAs, el IRS ha incluido en el Notice una disposición relativa a aquellos acuerdos que se han alcanzado "En sustancia" con los EEUU que serán incluidos en la lista de países que han firmado acuerdos con el Departamento del Tesoro. Con esto, las FFIs en jurisdicciones con "Acuerdos en Sustancia" podría certificar su estatus como FFI cubierta por un IGA a un Agente de Retención (Corresponsales por ejemplo). Página 13

14 El más reciente: Notice Guía de Implementación Periodo de transición: IGAs Aplicación y administración del IRS con respecto a la implementación de FATCA por los retención de agentes, las FFIs y otras entidades con responsabilidades en esta regulación (Capitulo 4) Con respecto a ciertas disposiciones relacionadas con la debida diligencia y retención bajo los capítulos 3 y 61, y la sección 3406, que fueron revisadas en reglamentación emitida a principios de año Respecto a los IGAs, el IRS ha incluido en el Notice una disposición relativa a aquellos acuerdos que se han alcanzado "En sustancia" con los EEUU que serán incluidos en la lista de países que han firmado acuerdos con el Departamento del Tesoro. Con esto, las FFIs en jurisdicciones con "Acuerdos en Sustancia" podría certificar su estatus como FFI cubierta por un IGA a un Agente de Retención (Corresponsales por ejemplo). Próximas regulaciones - El Departamento del Tesoro de los EEUU y el IRS tienen la intención de modificar las regulaciones contenidas en las secciones 1441, 1442, 1471 y 1472 para: El tratamiento de obligaciones preexistentes al o después del 1 de julio de 2014, y antes del 1 de enero de Clarificaciones relacionadas a una Branch o FFI que sea miembro de un grupo expandido afiliado y que haya sido tratada como Limited FFI (o Limited Branch ) Modificación de la regla de Conocimiento de Retención para agentes de retención bajo la sección (b) para cuentas documentadas antes del 1 de julio de 2014 La revisión de la definición de una explicación razonable de Foreign Status bajo la sección (e)(4)(viii) Página 14

15 Vinculación de clientes

16 Gente Consideraciones en la vinculación : Alcances Procesos Individuos FFIs Due Diligence Cuentas alto valo El resto de cuentas Retos Tecnología NFFE Legal Clientes nuevos Due diligence Indicios Clientes Pre-Existentes Actualización de datos Formas W8, W8BEN, W9 Página 16

17 Riesgos en la gestión eficiente de la vinculación de clientes Deficiencias en la captura de información Inefectiva validación Interpretación errónea de la ley Vinculación Monitoreo poco inteligente Subestimación del nivel de cumplimiento Escenarios IGA y No IGA Página 17

18 Conceptos clave Cuenta reportable Cuenta recalcitrante Beneficiario sustancial Beneficiario final Control sustancial Presencia sustancial Indicios Cuenta de inversión Contrato de seguro US Person Specified US Person Entidad US Territory NFFE Pasivo NFFE Activo Fondos de retiro Entidades de inversión Fideicomisos Cooperativas TIN SSN EIN Página 18

19 Clima Mundial IGA s Módelo 1 IGA Acuerdos en Substancia Módelo 1 IGA Acuerdo Formal Modelo IGA 2 Bahamas (4-17- Liechtenstein ( ) 2014) Brazil ( ) Lithuania ( ) 3British Virgin New Zealand (4-2- Islands ( ) 2014) Bulgaria (4-23- Poland ( ) 2014) Portugal ( ) Curaçao (4-30- Qatar ( ) 2014) Slovak Republic (4- Colombia ( ) 2014) Slovenia ( ) Croatia ( ) South Africa (4-2- Czech Republic (4-2014) ) South Korea (4-2- Cyprus ( ) Sweden (4-24- Gibraltar ( ) 2014) India ( ) Romania ( ) Israel ( ) Jamaica ( ) 1Kosovo ( ) Latvia ( ) Australia ( ) Belgium ( ) Canada ( ) Cayman Islands ( ) Costa Rica ( ) Denmark ( ) Estonia ( ) Finland ( ) France ( ) Germany ( ) Guernsey ( ) Hungary ( ) Honduras ( ) Ireland ( ) Isle of Man ( ) Italy ( ) Jersey ( ) Luxembourg ( ) Malta ( ) Mauritius ( ) Mexico ( ) Netherlands ( ) Norway ( ) Spain ( ) United Kingdom ( ) Austria ( ) Bermuda ( ) Chile ( ) Japan ( ) Switzerland ( ) Página 19

20 Segmentación de clientes, clientes no colaboradores, aspectos de retención y reportes. Julio de la Espada Senior Manager Administración de Riesgos de Servicios Financieros

21 Contenido Introducción 1. El equilibrio perfecto retos de la clasificación FATCA clientes existentes 2. Clientes no colaboradores Qué hacer con ellos? 3. Retener?-Aspectos a considerar si lo tienes que hacer 4. Consideraciones sobre los reportes Preguntas o comentarios Página 21

22 Obligaciones FATCA Vinculación de Clientes Implementar procesos para la identificación de US person y entidades con dueños sustanciales US person para los clientes nuevos. Diligencia de Clientes Existentes Implementar procesos para la identificación de US person y entidades con dueños sustanciales US person para los clientes existentes. Hitos 01/07/2014 FFI: 31/12/2014 Alto Valor: 30/06/2015 Otros: 30/06/2016 FATCA Reportar Generar y enviar reportes con información de los saldos de las cuentas de los US person. Retener Retener un 30% en concepto de impuestos a ciertos pagos de fuente americana que se le hagan a clientes recalcitrantes e instituciones financieras no participantes. Registro Registrarse en el sitio web del IRS, dando a conocer que acepta los términos y condiciones del acuerdo FATCA. No IGA: 30/03/2015 IGA: 30/09/2015 Clientes nuevos: 1/07/2015 Clientes existentes: Ver fecha de diligencia 05/05/2014 Programa de Cumplimiento y Certificación Implementar un programa que asegure la efectividad de las iniciativas para cumplir con los requerimientos de FATCA. 01/07/2014 Página 22

23 El equilibrio perfecto retos de la clasificación FATCA clientes existentes Requerimientos de la Regulación 1.Extracción de datos y filtros por tipo de cliente y umbrales. 2.Búsqueda electrónica de indicias. 1 Marcar como non-us Bases de Datos No US indicios 2 Es FII? Generar saldo agregado Búsqueda electrónica de Indicios Marcar como FFI Indicios US <$1million Solicitar información requerida Umbral de $50k PN o $250K PJ Umbral de $1M Arriba del umbral >$1million Debajo del umbral Marcar como non-us 3.Búsqueda manual de indicias. 4.Solicitar información y clasificar al cliente. Marcar como non-us 4 Decidir acción apropiada 3 Indicios US Solicitar información requerida dependiendo del caso y clasificar al cliente. Búsqueda manual de Indicios No indicios US Marcar como non-us Página 23

24 El equilibrio perfecto retos de la clasificación FATCA clientes existentes Requerimientos del Negocio 1.Impactar lo menos posible las relaciones existentes. 2.Realizar el proceso de forma eficiente. 3.Facilitar la visualización de la gestión realizada y las características de los clientes no cooperantes Página 24

25 Clientes NO colaboradores Qué hacer con ellos? Aspectos a Considerar Opciones Se desea realizar retenciones y se está preparado para realizarlas? Cuál sería la percepción del IRS ante un alto porcentaje de clientes NO colaboradores Cuál sería el impacto al terminar la relación con cliente NO colaboradores (ingresos/ahorros)? No mantener la relación Mantener algunas relaciones El escenario IGA/NO-IGA Tipo de cliente (FFI, Entidad, Persona Natural) Mantener la relación Página 25 * Ver las obligaciones pre-existentes para las prima facie FFI

26 Consideraciones para realizar retenciones Posibles restricciones legales y contractuales Identificación de clientes a los cuales se le debe retener Identificación de pagos retenibles Conjunto de actividades para ejecutar la retención, depositar fondos y reportar Página 26

27 Reportes IGA Saldos (US person, NFFE con dueños sustanciales US Person) Pagos hechos a NFFI Formato (The Intergovernmental FATCA XML Schema (version 1.1) NO IGA Saldos (US person, NFFE con dueños sustanciales US Person) Cantidad de clientes recalcitrantes y NPFFI. Pagos de fuente US a clientes a Non US. Saldos de owner documented FFI Página 27

28 EY LAFSA Latin America Financial Services Advisory

29 Ernst & Young Líder en Consultoría para Banca y Seguros en Latinoamérica En Ernst & Young le ayudamos a construir su suerte en los negocios empleados en más de 140 países. Más de empleados en Servicios de Consultoría. Ingresos de USD 22,9 Bn en el 2012 (USD 4,3 Bn en Servicios de Consultoría). Cuatro grandes Líneas de Servicio: Aseguramiento Consultoría: Estrategia, Negocios y Operaciones Tecnología Riesgo Impuestos Transacciones Página 29

30 El FSO en acción en América Latina: Consultoría para Servicios Financieros México Hernán Navia Mexico San José Santo Domingo Líder de Mercados Latinoamérica Ed Pizani Ciudad de Panamá Caracas Rafael Sánchez Region Norte Santiago Sao Paulo Diego Pleszowski Region Sur Buenos Aires Rodrígo Dantas Brasil Página 30

31 Nuestros Servicios Estrategia, Negocios y Operaciones Especializació n de Industrias Habilitación Tecnológica Estrategia Corporativa /Planificación Crecimiento Orgánico / CRM Modelos de Negocio Modelo de Tesorería y Manejo del Efectivo Fusiones y Adquisiciones Apoyo en Gestión de Proyectos Fortalecimiento de Áreas de Soporte Transformación de Procesos y Modelo Operativo Diagnóstico de la Organización Planificación Estratégica Programa de Reducción de Costos (ECR) Diagnóstico y Estrategia CRM Estrategia de Segmentación de Clientes Estrategia de Canales y Sucursales Experiencia del Cliente/Fidelidad Efectividad de la Fuerza de Venta Mercadeo Analítico y Relacional Sucursales Crédito y Cobranzas Cash Management Tesorería Inversiones y Manejo de Activos Banca Privada Procesamiento de Reclamos Suscripción de Pólizas Treasury Advisory Cash Management Aseguramiento de ingresos (Revenue Assurance) Conceptualizaci ón Screening Planificación Implementación (Comercial, Operacional, Tecnológica, Financiera, Manejo del cambio y PMO) Asistencia en el manejo de alcance, planificación y riesgos de programas y Proyectos. Diagnóstico y Diseño del modelo operativo de Gestión de Portafolio Gestión de Proyectos Transformación de RRHH Enterprise Resourse Planning ERP) Abastecimiento Estratégico Apoyo al cliente en la Implementación de cambios efectivos en sus procesos de negocio Lean Six Sixma Página 31

32 Nuestros Servicios Tecnología Objetivos de TI: Alinearse con el negocio Gobernarse efectivamente Operar eficientemente Medir su desempeño en términos del negocio Liderar la innovación y el crecimiento Tecnología como habilitador del negocio: En Ernst & Young ayudamos a nuestros clientes a obtener máxima efectividad en el uso de la tecnología de información, ayudando a las empresas a planificarse, organizarse e implementar la tecnología de la forma que mejor apoye al negocio. Ofrecemos soluciones objetivas que se ajustan a las necesidades de nuestros clientes. Nuestras recomendaciones son independientes, pues no vendemos ni representamos a ningún proveedor tecnológico Estrategia y Transformación de TI Transformación del área de desarrollo y mantenimiento de Aplicaciones Servicios de Integración de Sistemas Implementación de Soluciones de Negocio Diagnóstico y Definición Estratégica Modelo de Gobierno Arquitectura Aplicativa Análisis de Costo Diagnóstico del modelo operativo del área Gestión de la Demanda Implementación de fábricas de software (internas y/o tercerizadas) Análisis de brechas (Gap Analysis) PMO de proyectos tecnológicos Servicios de Pruebas Migración de Datos Integración de Aplicaciones Gestión del Cambio y Soporte de Procesos Core Bancario y Core de Seguros CRM Operativo y Analítico BPM: Automatización de Procesos SOA: Arquitectura orientada a servicios BI: Gestión de la información e inteligencia de negocios ECM: Manejo de contenido empresarial Sistemas de Pagos ERP: Planificación de Recursos Empresariales GRC: Gobierno, riesgo y cumplimiento Soluciones para los canales móvil y web Página 32

33 Nuestros Servicios Riesgos Nuestras funciones integradas de riesgo incrementan el valor, reducen costos y ayudar a mejorar el desempeño del negocio. Nuestra estrategia se basa en orientar las actividades de control hacia la coordinación de las líneas de defensa contra los riesgos claves de negocio: Estratégicos Operacionales Financieros y Cumplimiento Gestión Integral de Riesgo Gobierno y Cumplimiento Auditoría Interna y Procesos de Control Gestión de la Continuidad Controles de TI Gestión de la Seguridad de TI Riesgos de TI Soluciones GRC Diagnóstico e implementación de la función de riesgos Desarrollo de manuales de procedimientos y políticas de riesgos Implementación de estrategias de riesgos a nivel Organizacional Desarrollo de matrices de Riesgos operacionales, crédito, mercado y liquidez Desarrollo de procedimientos y políticas de AML, CFT KYC Revisión de cumplimiento de acuerdo a entes regulatorios Implementación del Gobierno Corporativo Asistencia en la implementación de FATCA para entes financieros Diagnóstico de la función de auditoria interna Implementación de auditoria basada en riesgos Desarrollo de Estatutos, Manuales de procedimientos y programas Out/Co- Sourcing de auditoria interna Políticas para Comités de Auditoria Diagnóstico y desarrollo de planes de continuidad de negocio Gestión de crisis Diagnóstico y desarrollo de planes de recuperación Asesoramiento en la realización de pruebas Entrenamiento y Concientización Integración y conversión de Datos. Calidad de datos Pruebas de funcionalidad de sistemas Transformación/ada ptación de controles Asistencia en certificaciones ISO Evaluación de Proveedores de Servicios Implementación y evaluaciones de CobIT e ITIL Cyber Security Gestión de Identidad y Accesos Administración de la Seguridad Desarrollo de procedimientos y políticas de administración de Seguridad en soluciones on-line Pruebas de intrusión Planes estratégicos de seguridad TI Tableros de control de riesgos Implementación del gobierno de TI Autoevaluaciones de riesgos Análisis de madurez y desarrollo de modelos de riesgos Verificaciones y validaciones independientes Gestión de activos de TI Definición de planes de mitigación de riesgos Tecnológicos Asistencia en la implementació n de sistemas de GRC Auditoria continua Gestión antifraude Sistemas de control AML/KYC Automatizació n de procesos de monitoreo de riesgos Página 33

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