Nota de la OCDE sobre la ley de financiamiento en Colombia

Transcripción

1 Nota de la OCDE sobre la ley de financiamiento en Colombia En pocas palabras. El sistema tributario colombiano plantea barreras significativas para la inversión y no distribuye la carga tributaria de manera justa. A pesar de las recientes mejoras, el sistema hace poco para reducir la alta desigualdad de ingresos. La combinación de impuestos es desequilibrada, con una elevada presión fiscal sobre las empresas formales. El sistema tributario no fomenta la inversión, el espíritu empresarial y la formalización. Cumplir con la regla fiscal sin recortes de gastos requiere más ingresos. Los ingresos fiscales han aumentado, pero siguen siendo bajos en comparación internacional, mientras que, al mismo tiempo, las necesidades de gasto social están aumentando. Para cumplir con la regla fiscal, sin grandes recortes en el gasto, el gobierno tendrá que empezar a recaudar más ingresos fiscales. Esto requiere una reforma tributaria. Una reforma del IVA puede generar más ingresos, mejorar la equidad y fomentar la inversión y la formalización. Las personas más ricas son las que más se benefician de las tarifas diferenciales y las exenciones del IVA. Aplicar la tasa estándar a todo el consumo y compensar a los hogares de bajos ingresos mediante transferencias de dinero en efectivo aumentaría los ingresos de una manera más inclusiva. También crearía margen para reducir la presión fiscal sobre las empresas, impulsar la inversión y promover la formalización.

2 2 NOTA DE LA OCDE SOBRE LA LEY DE ANCIAMIENTO EN OMBIA El sistema tributario no promueve la equidad y la eficiencia La desigualdad de ingresos en Colombia es alta y el sistema tributario hace poco para reducirla. En contraste con la mayoría de las economías de la OCDE, la desigualdad de ingresos en Colombia permanece prácticamente inalterada por el sistema tributario y de transferencias (Figura 1). La combinación de impuestos está desbalanceada, ya que depende en gran medida de los ingresos del impuesto a las sociedades, mientras que el impuesto sobre la renta de las personas físicas recauda poco (Figura 2). Figure 1. El sistema tributario y de transferencias contribuye poco a la reducción de la desigualdad Coeficiente de Gini.6. A. La desigualdad es alta Población en edad trabajar, 217 o últimos datos disponibles Coeficiente de Gini antes de impuestos y transferencias Coeficiente de Gini después de impuestos y transferencias Coeficiente de Gini JPN OCDE USA BRA B. Redistribución Diferencias entre el coeficiente Gini antes y después de impuestos y transferencias como del Gini antes de impuestos y transferencias JPN BRA USA OCDE Nota: Para ambos paneles, los datos se refieren a la población en edad de trabajar. Fuente: Cálculos de la OCDE basados en la Encuesta de Hogares GEIH (217) y en la base de datos de Distribución de Ingresos de la OCDE. Es necesaria una reforma fiscal para salvaguardar un marco fiscal sólido Los ingresos fiscales han ido aumentando gradualmente a lo largo del tiempo, pero en un 2 del PIB siguen siendo bajos en comparación con otros países

3 NOTA DE LA OCDE SOBRE LA LEY DE ANCIAMIENTO EN OMBIA 3 latinoamericanos y con el promedio de la OCDE (Figura 3). Esto supone una carga para el presupuesto en un momento en que aumentan las presiones adicionales sobre el gasto, como las relacionadas con la expansión de las políticas sociales, el proceso de paz o el rápido aumento de la inmigración. La regla fiscal ha proporcionado estabilidad macroeconómica y disciplina fiscal. Estas características son aún más importantes en un momento de alta volatilidad financiera para muchas economías emergentes. No obstante, la regla fiscal exige que el déficit del gobierno central disminuya del 3,1 este año al 2,2 en 22. Lograr esta reducción fiscal, sin grandes recortes en el gasto, requerirá una reforma del sistema tributario para recaudar más ingresos. El aumento de los ingresos y el fortalecimiento de la eficiencia y la equidad del sistema tributario han sido una recomendación de larga data en los estudios y análisis económicos de la OCDE para Colombia. Figure 2. La carga fiscal está desequilibrada 2 A. Impuestos sobre la renta de las personas físicas como del total de ingresos fiscales ARG LAC PER OCDE B. Impuestos a las sociedades como del total de ingresos fiscales OCDE ARG LAC PER Fuente: Base de datos de la OCDE sobre estadísticas de ingresos mundiales.

4 4 NOTA DE LA OCDE SOBRE LA LEY DE ANCIAMIENTO EN OMBIA Figure 3. Los ingresos fiscales son bajos Ingresos tributarios totales en comparación internacional 216, del PIB PER IRL LAC USA CHE LTU LVA JAP ARG NZL BRA SVK POL CZE OCDE ISL SVN LUX HUN BEL Nota: Los datos se refieren a los ingresos fiscales totales de los países. LAC se refiere al promedio no ponderado de Argentina, Brasil, Chile, México y Perú. Fuente: Base de datos de la OCDE sobre estadísticas de ingresos mundiales Existe un amplio margen para una reforma tributaria Debe reforzarse el funcionamiento del IVA en Colombia. Más de la mitad de los ingresos potenciales del IVA no está gravada, como resultado de los tipos reducidos y exenciones del IVA, de un débil cumplimiento de las obligaciónes tributarias y de la evasión fiscal (Figura 4). La tarifa básica del IVA es del 19. Muchos bienes y servicios están exentos del IVA, como la construcción, la electricidad, el transporte, los servicios financieros y otros servicios. Los bienes pertenecientes a la canasta familiar también están, en gran medida, exentos o gravados a una tarifa del. Debido a que los hogares más ricos consumen más de la mitad de los bienes exentos o con tarifas reducidas de IVA, los ricos acaban capturando una gran parte de este subsidio implícito (Figura ). Por lo tanto, esta es una manera ineficiente de proteger el poder adquisitivo de los hogares pobres. También es costoso, ya que los ingresos no percibidos son cuantiosos. Un sistema de IVA tan complejo fomenta aún más la evasión fiscal y la informalidad, y compromete la eficiencia. Las transferencias en efectivo a los hogares de bajos ingresos, dependiendo únicamente de sus características socioeconómicas, sería mejor instrumento, tanto en términos de equidad como de eficiencia. Colombia ha avanzado mucho en la puesta en marcha de los sistemas de transferencias monetarias condicionadas, lo que demuestra que la sustitución de las tarifas reducidas y las exenciones con transferencias monetarias es una opción viable.

5 NOTA DE LA OCDE SOBRE LA LEY DE ANCIAMIENTO EN OMBIA Figure 4. Una importante proporción de los ingresos potenciales del IVA no está gravada ingresos potenciales del IVA 1 ingresos potenciales del IVA POL CRI ARG ISL BEL SVK URY IRL PER OCDE HUN LAC CZE SVN PAN EST JPN CHE ECU PRY BOL NZL Nota: El ratio de ingresos del IVA (VAT revenue ratio - VRR) se define como la relación entre los ingresos observados del impuesto sobre el valor añadido (IVA) recaudados y los ingresos que teóricamente se recaudarían si el IVA se aplicara a la tarifa básica a todo el consumo final. Fuente: OECD Consumption Tax Trends 216, OECD Revenue Statistics in Latin America and the Caribbean 218. Figure. Las rentas más altas se benefician desproporcionadamente de la desgravación del IVA COP miles Subvención implícita asociada a tarifas reducidas y exenciones de IVA por deciles de ingresos COP miles Deciles Nota: La subvención implícita se refiere a los productos que están excluidos y/o exentos del IVA o que están tasados a la tarifa reducida del. Fuente: Cálculos de la OCDE utilizando ENPH 217. La carga impositiva para las empresas es elevada en comparación con los estándares internacionales. La tasa del impuesto sobre la renta de las sociedades es alta en comparación con los estándares internacionales, lo que desalienta la inversión (Figura 6). El sistema de impuesto de sociedades también es complejo, ya que cuenta con múltiples exenciones y regímenes especiales. Las empresas también pagan la tarifa básica de IVA en la compra de bienes de capital pero, a diferencia de otros países con IVA, no reciben un reembolso por el IVA pagado en la inversión. Esto aumenta enormemente el costo de la inversión en Colombia.

6 6 NOTA DE LA OCDE SOBRE LA LEY DE ANCIAMIENTO EN OMBIA Figure 6. La tasa del impuesto a las sociedades es aún elevada La tasa legal del impuesto sobre la renta de las sociedades HUN IRL LTU CZE POL SVN EST ISL LVA SVK CHE OCDE USA LUX NZL BEL JPN Fuente: Reformas de la política tributaria 218, OCDE y economías asociadas seleccionadas. Hay margen para ampliar significativamente la base imponible del impuesto sobre la renta de las personas. El umbral de ingresos en el cual los contribuyentes comienzan a pagar el impuesto sobre la renta es de 2,1 veces el salario medio, lo que es elevado en comparación con la práctica de los países de la OCDE en los que los contribuyentes empiezan a pagar por ingresos superiores a,3 veces el salario medio (Figura 7). La base del impuesto a la renta personal tiene una amplia gama de otras deducciones fiscales, que a menudo benefician más a las personas de más altos ingresos. La tasa marginal máxima también es baja en comparación con los países de la OCDE (Figura 8). La ampliación de la base y el aumento de la tasa impositiva marginal superior aportarían más ingresos y equidad al aumentar la progresividad. Figure 7. El umbral a partir del cual los contribuyentes empiezan a pagar el impuesto a la renta personal es elevado Múltiple Veces el salario medio Múltiple EST JPN USA OCDE SVK BRA CRI ARG IND. Nota: Datos se refieren al 216. En el caso de la India, los ingresos medios de los trabajadores corresponden al sector manufacturero organizado, tal como se indica en la Encuesta anual de las industrias. Fuente: Cálculos de la OCDE, y DIAN.

7 NOTA DE LA OCDE SOBRE LA LEY DE ANCIAMIENTO EN OMBIA 7 Figure 8. La tasa marginal máxima del impuesto de renta personal es bajo NZL ARG CHE LUX ISL BEL Nota: Los datos muestran la tasa marginal del impuesto sobre la renta de las personas naturales, combinando el de la administración central y el de la administración subcentral, en el umbral de ingresos que se aplica la tasa máxima legal del impuesto sobre la renta de las personas naturales. Se calcula como el impuesto adicional sobre la renta de las personas naturales del gobierno central y subcentral que resulta de un aumento unitario de los ingresos brutos. La tasa combinada tiene en cuenta los efectos de los créditos fiscales, la posibilidad de deducir los impuestos subcentrales en los impuestos del gobierno central, etc. Los datos se refieren a los años Fuente: Base de datos tributaria de la OCDE. USA IRL JPN Elementos principales de la reforma tributaria Unificación de tarifas del IVA y eliminación de exenciones, conservando los relacionados con la salud, la seguridad social y la educación. Transferencias en efectivo para compensar a los hogares de los tres primeros deciles de ingresos por la eliminación de las tarifas reducidas y las exenciones del IVA. Reducción de la tarifa del impuesto a las empresas del 33 al 3. Reembolso íntegro del IVA pagado sobre la inversión y el impuesto sobre las transacciones financieras y reembolso del del impuesto sobre la industria y el comercio. Nuevo régimen fiscal simplificado (SIMPLE) para las pequeñas empresas. Creación de un tramo tributario adicional en el impuesto a la renta de las personales naturales. Los que tienen más ingresos estarían sujetos a un impuesto del 37 marginal. Las deducciones se limitarían al 3 de la renta imponible. Simplificar el régimen fiscal de las personas físicas unificando (en una misma cédula) las rentas del trabajo, de las pensiones y del capital. Mejora de los mecanismos de facturación electrónica y fortalecimiento de la administración tributaria.

8 8 NOTA DE LA OCDE SOBRE LA LEY DE ANCIAMIENTO EN OMBIA La propuesta de reforma tributaria de 219 contiene pasos importantes que fortalecerían el diseño del sistema tributario en Colombia. Lo haría recaudando más ingresos y haciendo que la combinación de impuestos sea más eficiente y justa. La reforma del IVA propuesta sería particularmente importante, ya que sería un paso fundamental para incrementar los ingresos y, al mismo tiempo, reducir la desigualdad y la pobreza (Figura 9). También simplificaría la administración fiscal y mejoraría los incentivos para que las empresas informales se registren, ya que el hecho de estar registradas permitiría la devolución del IVA sobre los insumos. La reducción de los impuestos a las empresas contribuiría a aumentar la inversión y el espíritu empresarial, a impulsar las perspectivas de crecimiento y a crear más puestos de trabajo en el sector formal. La reforma propuesta del impuesto sobre la renta de las personas naturales mejoraría la progresividad y aumentaría los ingresos fiscales adicionales. Los elementos clave de la propuesta de reforma se ajustan a las recomendaciones de la OCDE. Otras recomendaciones hechas por la OCDE incluyen la reducción del umbral de ingresos en el que los contribuyentes empiezan a pagar el impuesto sobre la renta de las personas físicas, la ampliación de la base impositiva del impuesto sobre la renta de las empresas y la continuación de los esfuerzos para recaudar más ingresos a través de impuestos medioambientales y reducir la informalidad. Figure 9. La pobreza relativa y la desigualdad van a reducirse luego de compensar a los 3 deciles de ingresos más pobres Después de la reforma Pobreza relativa¹ Base de referencia Pocentaje de los hogares Después de la reforma Ratio P9/P1² Base de referencia Ratio Nota: 1. Tasas de pobreza relativa después de impuestos y transferencias (umbral del de los ingresos medios). La definición estadística es diferente de la que sigue el DANE. 2. La relación P9/P1 es una medida de la desigualdad de ingresos calculada como la relación entre los ingresos del 1 de las personas u hogares con mayores ingresos y los del 1 más pobre. Fuente: Cálculos OCDE usando ENPH 217.

9 NOTA DE LA OCDE SOBRE LA LEY DE ANCIAMIENTO EN OMBIA 9 Bibliografía Daude, C., S. Perret and B. Brys (2), Making Colombia's Tax Policy More Efficient, Fair and Green, OECD Economics Department Working Papers, No. 1234, OECD Publishing, Paris. Perret, S. and B. Brys (2), Taxation and Investment in Colombia, OECD Economics Department Working Papers, No. 124, OECD Publishing, Paris. OECD (217). OECD Economic Survey of Colombia 217. Paris: OECD. OECD (2). OECD Economic Survey of Colombia 2. Paris: OECD. OECD (213). OECD Economic Survey of Colombia 213. Paris: OECD.