Puntos Finos de la Reforma Laboral 2012 y sus principales afectaciones en Materia Tributaria.

Transcripción

1 1 Puntos Finos de la Reforma Laboral 2012 y sus principales afectaciones en Materia Tributaria

2 2 a) Principios generales del derecho del trabajo MODULO I Ley Federal del Trabajo Aspectos Teóricos Fundamentales de la Reforma b) Contratos de Trabajo A prueba Capacitación Inicial Por Temporada - Outsourcing c) Suspensión de la Relación de Trabajo Nuevos Motivos d) Salario Pago electrónico - Pagos por hora - Descuentos e) Derechos de los Trabajadores f) Obligaciones de los Patrones i) Extinción de la Relación Laboral Rescisión Terminación - Finiquitos - Liquidaciones Salarios Caídos l) Nómina y Casos prácticos.

3 3 MODULO II Seguro Social Implicaciones en Seguridad Social derivadas de las Reformas a LFT a) Incorporación al seguro social Obligaciones de los Patrones b) Sujetos de Aseguramiento Régimen Obligatorio c) De la emisión y pago de Cuotas Calculo Mensual Y bimestral - Pago de los patrones y retención a los empleados d) Del salario base de Cotización Integración del salario e) De la clasificación de empresas en el seguro de Riesgo de Trabajo Seguros de riesgos de trabajo - Declaración anual y sus consecuencias legales

4 4 MODULO III Impuesto Sobre la Renta Regulación en la LISR de los Conceptos pagados con motivo de las Reformas a LFT a) Ingresos Exentos y Gravados. b) Deducciones y retenciones de Impuestos. c) Cálculo del Impuesto sobre la Renta y Subsidio para el Empleo f) Obligaciones de Patrones y Trabajadores

5 5 Módulo I: LEY FEDERAL DEL TRABAJO

6 6 Principios Generales del Derecho del Trabajo Justicia Social Equilibrio entre Factores de la Producción Propiciar Trabajo Digno Normas del Trabajo Art 2 LFT

7 7 Principios Generales del Derecho del Trabajo Trabajo Digno Aquél en el que se respeta plenamente la dignidad humana del trabajador; no existe discriminación por origen étnico o nacional, género, edad, discapacidad, condición social, condiciones de salud, religión, condición migratoria, opiniones, preferencias sexuales o estado civil; se tiene acceso a la seguridad social y se percibe un salario remunerador; se recibe capacitación continua para el incremento de la productividad con beneficios compartidos, y se cuenta con condiciones óptimas de seguridad e higiene para prevenir riesgos de trabajo.

8 8 Principios Generales del Derecho del Trabajo No es discriminar Si se distingue, excluye o prefiere Con sustento en una calificación particular que exija una determinada labor

9 9 Principios Generales del Derecho del Trabajo El Trabajo SI es Un derecho y un Deber Sociales El Trabajo NO es Artículo de Comercio Artículo 3

10 10 Principios Generales del Derecho del Trabajo Hostigamiento Acoso Sexual El ejercicio del poder en una subordinación real de la víctima frente al agresor expresada en conductas verbales y/o físicas Ejercicio abusivo del poder que conlleva a un estado de indefensión y riesgo para la víctima en u no ovarios eventos Artículo 3Bis

11 11 Sub Contratación Un patrón denominado contratista ejecuta obras o presta servicios con sus trabajadores bajo su dependencia, a favor de un contratante, persona física o moral, la cual fija las tareas del contratista y lo supervisa en el desarrollo de los servicios o la ejecución de las obras contratadas. Régimen de Subcontratación 15-A

12 12 Sub Contratación C O N D I C I O N E S 15-A No podrá abarcar la totalidad de las actividades, iguales o similares en su totalidad, que se desarrollen en el centro de trabajo D e b e r á j u s t i f i c a r s e p o r s u c a r á c t e r especializados No podrá comprender tareas iguales o similares a las que realizan el resto de los trabajadores al servicio del contratante

13 13 Sub Contratación De no cumplirse con todas El Contratante se considerará PATRON para todos los efectos

14 14 Sub Contratación Requisitos Constar por escrito Cerciorarse que cuenta con documentos y elementos para cumplir obligaciones Cerciorarse que está cumpliento

15 15 Sub Contratación Multa Económica 1002 LFT VSMGDF

16 16 Sub Contratación Los trabajadores del establecimiento de una empresa forman parte de ella para efectos de la participación de los trabajadores en las utilidades 127-IV Bis

17 17 Contratos CURP Nuevos Requisitos 25 LFT RFC Clase de Relación de Trabajo de acuerdo a las nuevas modalidades

18 18 Contratos Obra o Tiempo determinado Clases de Relaciones de Trabajo 35 LFT Temporada Tiempo Indeterminado T Indeterminado Sujeto a Prueba T Indeterminado Capacitación Inicial

19 19 Contratos Período a Prueba 39 A Aplica en contratos por Tiempo indeterminado o determinado superior a 180 días No excederá de 30 días excepto en tratándose de trabajadores para puestos de dirección, gerenciales, labores técnicas o profesionales especializadas (180 días) Unico fin de verificar que el trabajador c u m p l e c o n r e q u i s i t o s y conocimientos necesarios para desarrollar el trabajo que se solicita El Trabajador disfrutará del s a l a r i o, garantía de la seguridad social y las prestaciones del puesto que desempeñe

20 20 Contratos Capacitación Inicial 39 B Relación de Trabajo que se da cuando un trabajador se obliga a prestar sus servicios subordinados, bajo la dirección y mando del patrón, con el fin de adquirir los conocimientos o habilidades necesarios para la actividad contratado Duración máxima de 3 meses excepto en tratándose de trabajadores para puestos de dirección, gerenciales, labores técnicas o profesionales especializadas (6 Meses) El Trabajador disfrutará del salario, garantía de la seguridad social y las prestaciones del puesto que desempeñe

21 21 Contratos En ambos casos se hará constar por escrito garantizando la Seguridad Social del trabajador 39C 39D En caso contrario se considerarán indeterminados y se garantizará la Seguridad Social del trabajador Son improrrogables, dentro de una misma empresa no se pueden aplicar de manera simultánea o sucesiva al mismo trabajador, ni en mas de una ocasión Al concluir los periodos a prueba o de capacitación inicial y subsista la relación de trabajo, ésta se considerará por tiempo indeterminado (39 E)

22 22 Contratos Artículo 39-F. L a s relaciones de trabajo por tiempo indeterminado serán continuas por regla general, pero podrán pactarse para labores discontinuas cuando los servicios requeridos sean para labores fijas y periódicas de carácter discontinuo, en los casos de actividades de temporada o que no exijan la prestación de servicios toda la semana, el mes o el año. Los trabajadores que presten servicios bajo esta modalidad tienen los m i s m o s d e r e c h o s y obligaciones que los trabajadores por tiempo indeterminado, en proporción al tiempo trabajado en cada periodo.

23 23 Suspensión de la Relación de Trabajo Al concluir la temporada para la cual se contrata al trabajador Contrato por Temporada Nueva Causal de Suspensión La relación laboral se suspende (42-VIII) Hasta el inicio de la siguiente (43-V) Surte efectos

24 24 Suspensión de la Relación de Trabajo Suspensión de Labores Contingencia sanitaria Pago de indemnización 42BIS, 429-IV 1SMG diario hasta por un mes

25 25 Salario Salario Retribución que debe pagar el patrón al trabajador por su trabajo Puede fijarse por Unidad de tiempo, unidad de obra, comisión, precio alzado Cuando se fije por unidad de tiempo Se establecerá específicamente esa naturaleza

26 26 Salario El trabajador y el patrón podrán convenir el monto, siempre que se trate de un salario remunerador, así como el pago por cada hora de prestación de servicio, siempre y cuando no se exceda la jornada máxima legal se respeten los derechos laborales y de seguridad social que correspondan a la plaza de que se trate El ingreso que p e r c i b a n l o s trabajadores por esta modalidad, en ningún caso será inferior al que corresponda a una jornada diaria. 83

27 27 Salario Pago en moneda de curso legal Salario en Efectivo Directamente al trabajador O a su apoderado Art 101 Depósito en cuenta bancaria, tarjeta débito, crédito, transferencia o cualquier medio electrónico Otros medios v Previo consentimiento del Trabajador v Los gastos y costos a cargo del patrón

28 28 Salario Si el trabajador deja de prestar servicios en el lugar de trabajo el patrón deberá dar aviso a la autoridad jurisdiccional competente y los acreedores alimentarios Descuento al salario para pago de pensiones alimenticias a favor de acreedores alimentarios 110-V

29 29 Obligaciones de los Patrones Titulo IV (Capítulo I) LFT Obligaciones Art 132 (Reforma2012) Reforma Laboral 2012 Art 133 (Reforma 2012) Prohibiciones

30 30 Obligaciones de los Patrones Nuevas obligaciones (132) Instalaciones adecuadas a personas con discapacidad C u m p l i r disposiciones de emergencia sanitaria Descontar y pagar Pensión Alimenticia Reforma Laboral 2012 Otorgar permiso de paternidad (5Días laborables) con goce d e s u e l d o a l o s h o m b r e s trabajadores por el nacimiento de sus hijos o en caso de adopción de un infante Afiliar el centro de trabajo a FONACOT

31 31 Obligaciones de los Patrones Reforma Laboral 2012 Nuevas Prohibiciones Despedir a una trabajadora o coaacionarla a renunciar por embarazo, cambio de estado civil o el cuidado de hijos menores Exigir Certificados Médicos de no embarazo Actos de hostigamiento y/o Acoso Sexual contra cualquier persona en el centro laboral

32 32 Trabajo de las Mujeres Descanso Pre y Post Parto (170-II) Seguirá disfrutando de 12 semanas Adopción de Infante y Lactancia (170-IIBis, IV) En caso de adopción disfrutará 6 semanas de descanso posterior al hecho Reforma Laboral 2012 Podrá transferir 4 de las seis primeras a las 6 finales El período de lactancia será por seis meses en dos sesiones de ½ hora c/u. De no ser posible podrá reducir una hora su jornada previo acuerdo De ser necesario las 6 post parto podrán ampliarse a 8

33 33 Extinción de la Relación Laboral E X T I N C I O N TERMINACION (Art 53) Sin Responsabilidad para el Patrón (Art 47) RESCISION Sin Responsabilidad para el Trabajador (Art 51)

34 34 Extinción de la Relación Laboral Rescisión Laboral sin Responsabilidad Patronal (Nuevas Causas) Mal trato contra Clientes y Proveedores salvo provocación o acción en defensa propia Hostigamiento y/o Acoso Sexual contra cualquier persona en el lugar de trabajo Falta de documentos exigidos por leyes y reglamentos necesarios para la prestación del servicio

35 35 Extinción de la Relación Laboral Rescisión laboral Cualquier causal del Art 47 Aviso al Trabajador Personalmente en el momento del despido Referir claramente el motivo A través de la Junta Dentro de los 5DH siguientes Proporcionar último domicilio registrado

36 36 Extinción de la Relación Laboral Salarios Caídos (Art 48) 12 Meses como máximo Si el procedimiento continúa Intereses al 2% mensual capitalizable sobre el importe de 15 meses de salario Exclusividad No aplica en otro tipo de indemnizaciones o prestaciones

37 37 Extinción de la Relación Laboral Rescisión Laboral sin Responsabilidad Trabajador (Nuevas Causas) Hostigamiento y/o Acoso Sexual del Patrón, familiares o representantes contra el trabajador o su cónyuge, padres, hijos o hermanos Exigir actos que menoscaben la dignidad del Trabajador

38 38 Extinción de la Relación Laboral Causa Conceptos v Rescisión del trabajador sin causa justificada v Rescisión del Patrón con causa justificada v Finiquito v Prima de Antigüedad si rebasa 15 años Fundamento v 162 Fracción III Conforme a los artículos 48 Segundo párrafo y 55 el Patrón debe demostrar la causa de la rescisión de lo contrario se considerará Despido Injustificado

39 39 Extinción de la Relación Laboral Causa Conceptos v Rescisión del trabajador por tiempo indeterminado con causa justificada v Rescisión del Patrón sin causa justificada v Finiquito v Prima de Antigüedad v 20 días por año v 3 Meses de Salario v Salarios Caídos En su caso reinstalación y salarios caídos Fundamento 48, 49, 50 Fracción II y III, 162 Fracción III

40 40 Extinción de la Relación Laboral Causa Conceptos v Rescisión del trabajador por obra o tiempo determinado menor de un año con causa justificada v Rescisión del Patrón sin causa justificada v Finiquito v Prima de Antigüedad v Los salarios de la mitad del tiempo de los servicios prestados v 3 Meses de Salario v Salarios Caídos En su caso reinstalación y salarios caídos Fundamento 48, 49, 50 Fracción I y III, 162 Fracción III

41 41 Extinción de la Relación Laboral Causa Conceptos v Rescisión del trabajador por obra o tiempo determinado mayor de un año con causa justificada v Rescisión del Patrón sin causa justificada v Finiquito v Prima de Antigüedad v 6 meses de salario por el primer año más 20 días por cada año subsecuente v 3 Meses de Salario v Salarios Caídos En su caso reinstalación y salarios caídos Fundamento 48, 49, 50 Fracción I y III, 162 Fracción III

42 42 Extinción de la Relación Laboral Cantidad que debe recibir el trabajador por las prestaciones y derechos que haya devengado al terminarse la Relación Laboral conforme a su Contrato de Trabajo F i n i q u i t o

43 43 Extinción de la Relación Laboral Según los artículos 84 y 89 LFT, para determinar el monto de las indemnizaciones que deban pagarse a los trabajadores se tomará como base el salario correspondiente al día en que nazca el derecho a la indemnización incluyendo la cuota diaria y la parte proporcional de las gratificaciones, percepciones, habitación, primas, comisiones, prestaciones en especie y cualquier otra cantidad que se entregue al trabajador por su trabajo Salario Base para las Indemnizaciones

44 44 Extinción de la Relación Laboral Consiste en doce días de salario por cada año de servicios con límite inferior y superior de 1SMGZ y 2SMGZ respectivamente P r i m a d e A n t i g u e d a d

45 45 Extinción de la Relación Laboral Caso Práctico

46 46 Módulo II: SEGURO SOCIAL

47 47 Incorporación al Seguro Social LSS (5 A IV) Para los efectos de esta Ley, se entiende por Patrones o patrón: la persona física o moral que tenga ese carácter en los términos de la Ley Federal del Trabajo LFT (15 A De no cumplirse con todas estas condiciones, el contratante se considerará patrón para todos los efectos de esta Ley, i n c l u y e n d o l a s obligaciones en materia de seguridad social

48 48 Incorporación al Seguro Social Principales Obligaciones Patronales

49 49 Incorporación al Seguro Social Contratos por Temporada Contingencia Sanitaria Avisos al IMSS

50 50 Sujetos de Aseguramiento Disposición legal para afiliación al ROSS Artículo 12 LSS

51 51 Sujetos de Aseguramiento Menores de 14 años 22Bis LFT Menores de 14 años con actividades del 175Bis LFT Mayores de 14 años con actividades del 175Bis LFT Aspectos Controversiales

52 52 De la Emisión y Pago de Cuotas Juicio Laboral menor o igual a 12 meses

53 53 Del Salario Base de Cotización Salario por Unidad de Tiempo Pagos por Hora Determinación del SBC

54 54 Seguro de Riesgos de Trabajo Enfermedades de Trabajo (476 LFT) Las que determine la LFT La actualización hecha por STyPS Actualización de tabla de enfermedades (513 LFT) Previa opinión de la Comisión Consultiva Nacional de Seguridad y Salud en el Trabajo Publicación en el DOF

55 55 Seguro de Riesgos de Trabajo RT por falta inexcusable del Patrón No cumplir con las NOM en materia de Seguridad, salud y medio ambiente de trabajo

56 56 Seguro de Riesgos de Trabajo Muerte del trabajador por RT (502 LFT) 5 mil días de salario

57 57 Seguro de Riesgos de Trabajo IMSS Intercambio de información de avisos de RT (504 LFT) STyPS

58 58 Módulo III: IMPUESTO SOBRE LA RENTA

59 59 Módulo III: IMPUESTO SOBRE LA RENTA Outsourcing Indemnización Defunción RT PTU Indemnización Contingencia Sanitaria Intereses 2% Capitalizables

60 60 La firma que capacita a más Contadores Públicos en México

61 61 CP Víctor H Castañeda P vcaspe@asess.com.mx