Leticia Norma Ebba. cccc INTRODUCCIÓN ESQUEMA ARGENTINO. Carga pública. cccc

Transcripción

1 PREVENCIÓN DEL LAVADO DE ACTIVOS EN RELACION A SUJETOS OBLIGADOS Leticia Nrma Ebba INTRODUCCIÓN ESQUEMA ARGENTINO Carga pública 1

2 ESQUEMA NORMATIVO ACTUAL Sujets Obligads Las entidades financieras sujetas al régimen de la Ley y mdificatrias. Las entidades sujetas al régimen de la Ley y mdificatrias y las persnas físicas jurídicas autrizadas pr el Banc Central de la República Argentina para perar en la cmpraventa de divisas baj frma de diner de cheques extendids en divisas mediante el us de tarjetas de crédit pag, en la transmisión de fnds dentr y fuera del territri nacinal. (casas de cambi) ESQUEMA NORMATIVO ACTUAL Sujets Obligads Ls agentes y sciedades de blsa, sciedades gerente de fnds cmunes de inversión, agentes de mercad abiert electrónic, y tds aquells intermediaris en la cmpra, alquiler préstam de títuls valres que peren baj la órbita de blsas de cmerci cn sin mercads adherids. Ls registrs públics de cmerci, ls rganisms representativs de fiscalización y cntrl de persnas jurídicas, ls registrs de la prpiedad inmueble, ls registrs de la prpiedad autmtr, ls registrs prendaris, ls registrs de embarcacines de td tip y ls registrs de aernaves. 2

3 ESQUEMA NORMATIVO ACTUAL Sujets Obligads Las persnas físicas jurídicas que cm actividad habitual explten juegs de azar. Las empresas aseguradras. Las empresas emisras de cheques de viajer u peradras de tarjetas de crédit de cmpra. Las persnas físicas jurídicas dedicadas a la cmpraventa de bras de arte, antigüedades u trs bienes suntuaris, inversión filatélica numismática, a la exprtación, imprtación, elabración industrialización de jyas bienes cn metales piedras precisas. ESQUEMA NORMATIVO ACTUAL Sujets Obligads Las empresas dedicadas al transprte de caudales. Las empresas prestatarias cncesinarias de servicis pstales que realicen peracines de girs de divisas de traslad de distints tips de mneda billete. Ls escribans públics. Las entidades cmprendidas en el Artícul 9º de la ley (sciedades de capitalización y ahrr) 3

4 ESQUEMA NORMATIVO ACTUAL Sujets Obligads Ls despachantes de aduana definids en el artícul 36 y cncrdantes del Códig Aduaner (ley y mdificatrias). Ls prductres, asesres de segurs, agentes, intermediaris, perits y liquidadres de segurs. Ls prfesinales matriculads cuyas actividades estén reguladas pr ls cnsejs prfesinales de ciencias ecnómicas. ESQUEMA NORMATIVO ACTUAL Sujets Obligads Ls rganisms de la Administración Pública y entidades descentralizadas y/ autárquicas que ejercen funcines regulatrias, de cntrl, supervisión y/ superintendencia sbre actividades ecnómicas y/ negcis jurídics y/ sbre sujets de derech, individuales clectivs: el Banc Central de la República Argentina, la Administración Federal de Ingress Públics, la Superintendencia de Segurs de la Nación, la Cmisión Nacinal de Valres, la Inspección General de Justicia, el Institut Nacinal de Asciativism y Ecnmía Scial y el Tribunal Nacinal de Defensa de la Cmpetencia. 4

5 ESQUEMA NORMATIVO ACTUAL Sujets Obligads Persnas jurídicas que reciben dnacines aprtes de tercers. Ls agentes crredres inmbiliaris matriculads y las sciedades de cualquier tip que tengan pr bjet el crretaje inmbiliari, integradas y/ administradas exclusivamente pr agentes crredres inmbiliaris matriculads. Las asciacines mutuales y cperativas reguladas pr las leyes y respectivamente; ESQUEMA NORMATIVO ACTUAL Sujets Obligads Las persnas físicas jurídicas cuya actividad habitual sea la cmpraventa de autmóviles, camines, mts, ómnibus y micrómnibus, tractres, maquinaria agrícla y vial, naves, yates y similares, aernaves y aerdins. Las persnas físicas jurídicas que actúen cm fiduciaris, en cualquier tip de fideicmis y las persnas físicas jurídicas titulares de vinculadas, directa indirectamente, cn cuentas de fideicmiss, fiduciantes y fiduciaris en virtud de cntrats de fideicmis. Las persnas jurídicas que cumplen funcines de rganización y regulación de ls deprtes prfesinales. 5

6 FACULTADES UIF Slicitar infrmes, dcuments, antecedentes (a cualquier persna u rganism) Slicitar clabración a servicis de infrmación del estad. Recibir declaracines vluntarias (n anónimas). Requerir a la justicia suspensines de acts y allanamients de FORTALECE lugares, requisas, secuestr de dcumentación. LA UIF Exigir sistemas de cntralr intern a ls sujets bligads. Establecer prcedimients de supervisión, fiscalización e inspección in situ. Aplicar las sancines previstas. INCUMPLIMIENTOS Cnsecuencias Sancines para ls sujets bligads Incumplimient Multa 1 a 10 veces del valr de ls bienes u peración rigen de la infarcción Persnas fisicas (pr si cm órgan ejecutr de Persna Jurídica) Persna Jurídica Prescripción: 5 añs N se puede establecer el valr $ a $

7 NORMATIVA ESPECÍFICA Esquema de prevención requerid a ls Sujets bligads Manual de plíticas de prevención y crdinadas de cntrl Estructura rganizativa Plíticas de identificación y cncimient del cliente Capacitación Pliticas de la cía. Funcines de ls respnsables FORTALECE Metdlgía de trabaj Prcedimients LA generales UIF Dcumentación Esquema de auditría interna y Td l atinente a la aplicación de ls restantes pilares Dcumentació: Suficiencia y análisis (cnservación de legajs) Definición de perfiles. Parámetrs (ver apartad específic) Suficiente y efectiva Que abarque a tda la rganización. cn prgramas anuales cntemplads en ls manuales. NORMATIVA ESPECÍFICA Esquema de prevención requerid a ls Sujets bligads Herramientas Gestión / Mnitre Reprtes Suficiente, cm Metdlgía sprte de la Oprtunidad dcumentación de Administración legajs y su análisis y Registr para sprtar FORTALECE el (ver apartad mnitre) LA UIF específic) Prces Cnfidencialidad (ver apartad específic) Cnzca a su emplead Selección adecuada Análisis de cmprtamient según nivel de riesg de la función. 7

8 POLÍTICAS, PROCEDIMIENTOS Y ESTRUCTURA Oficial de cumplimient Velar pr la bservancia nrmas Respnsabilidades Frmalizar las presentacines ante la UIF. Diseñar e implementar ls prcedimients y cntrles. FORTALECE LA UIF Diseñar e implementar plíticas de capacitación. Analizar las peracines realizadas para detectar las inusuales las sspechsas. Frmular ls reprtes sistemátics y de peracines sspechsas. POLÍTICAS, PROCEDIMIENTOS Y ESTRUCTURA Oficial de cumplimient (cnt.) Respnsabilidades Llevar el registr del análisis y gestión de riesg de peracines inusuales. Cumplir ls requerimients de la UIF. FORTALECE Asegurar la adecuada cnservación y custdia de la LA UIF dcumentación. Analizar riesg de relacines cmerciales y de peracines (en especial cn países territris n clabradres de baja nula tributación). Atender a nuevas tiplgías de Lavad. 8

9 POLÍTICAS DE CLIENTES Definicines: Cliente Tmada de Cmisión Interamericana para el Cntrl del Abus de Drgas de la Organización de Estads Americans (CICAD-OEA) : tdas aquellas persnas físicas jurídicas cn las que se establece, de manera casinal permanente, una relación cntractual de carácter financier, ecnómic cmercial. En ese sentid es cliente el que desarrlla una vez, casinalmente de manera habitual, peracines cn ls sujets bligads POLÍTICAS SOBRE CLIENTES Clasificación de clientes Habituales Ocasinales Relación de permanencia Y / O Operan pr $ más anuales Operacines menres a $ anuales y Sin relación de permanencia O equivalente en tra mnedas Añ calendari 9

10 POLÍTICAS DE CLIENTES Infrmación sbre clientes a btener PEPs Terrrista Mtivs us de prducts Perfil Identificación Cncimient RESPONSABI- LIDAD INTEGRAL Funcina mient evlución POLÍTICAS DE CLIENTES Infrmación a btener Ocasinales Nmbre y apellid, Sex Fecha, lugar de nacimient, nacinalidad. Tip y Númer de dcument de identidad C.U.I.L., C.U.I.T., C.D.I. Dmicili real, teléfn, mail DDJJ: estad civil, prfesión, fici, industria actividad principal. DDJJ PEPs P. FÍSICAS Habituales DNI, LE, LC, Pasaprte, CI (sól países limítrfes), riginal sbre la que se cpia Dcumentación respaldatria del perfil 10

11 POLÍTICAS DE CLIENTES Infrmación a btener Ocasinales P. JURÍDICAS Razón scial. Fecha y n inscrip. registral y cnstitución. C.U.I.T., C.D.I. Dmicili legal, teléfn, mail, actividad Cpia del estatut scial, certificada. Cpia del acta designación de autridades, representantes, apderads y/ autrizads cn us de firma, certificadas, cn dats identificatris de las persnas. Titularidad del capital scial. Identificación de las persnas físicas que directa indirectamente ejerzan el cntrl real de la persna de existencia jurídica. más su infrmación = a casinales persnas físicas Habituales Dcumentación respaldatria del perfil pr escriban pr la entidad POLÍTICAS DE CLIENTES Infrmación a btener Organs públics Cpia certificada del act de designación del funcinari. Fecha, lugar de nacimient, nacinalidad. Tip y Númer de dcument de identidad del funcinari (riginal que se cpia) C.U.I.T., dmicili legal y teléfn de la dependencia Dmicili real del funcinari 11

12 POLÍTICAS DE CLIENTES Definicines: Persnas Expuestas Plíticamente a) Ls funcinaris públics nacinales. b) Ls funcinaris públics prvinciales, municipales y de la Ciudad Autónma de Buens Aires. c) Las autridades y apderads de partids plítics a nivel nacinal, prvincial y de la Ciudad Autónma de Buens Aires d) Las Autridades y representantes legales de rganizacines sindicales y empresariales y de las bras sciales e) Ls funcinaris públics extranjers f) Cónyuges cnvivientes recncids legalmente y familiares en línea ascendiente, descendiente clateral hasta el tercer grad de cnsanguinidad de afinidad. POLÍTICAS DE CLIENTES Perfiles INFORMACIÓN SUMINISTRADA POR EL CLIENTE O RECABADA POR EL SUJETO Sit. Tributaria Sit. Ecnómica Perfil Sit. Patrimnial estads cntables auditad pr Cntadr Públic y certificad Sit. Financiera DDJJ de impuests Manifestación de bienes Certificación de ingress 12

13 SEGUIMIENTO, IDENTIFICACIÓN, REPORTE Tareas de análisis primaris Ctej listas de terrristas y asciacines terrristas Ctej listas PEPs Ctej listads BCRA (para entidades reguladas pr este) Frecuencia según definición Manual SEGUIMIENTO, IDENTIFICACIÓN, REPORTE Tareas de análisis y mnitre MONITOREO Evaluación de alertas. Cnsiderar la cantidad de cuentas, cantidad y vlumen de mvimients Definir dats a ser actualizads ante peracines inusuales imprtantes cambis en la peratria sspechas de lavad financiamient al terrrism Establecer un esquema específic de cntrl y mnitre de las peracines realizadas en cuentas de crrespnsalía 13

14 SEGUIMIENTO, IDENTIFICACIÓN, REPORTE Tareas de análisis y mnitre MONITOREO Discrepancias de peracines cn perfiles y antecedentes. Indicis de rigen ilegal de fnds. Mnts elevads Operacines cmplejas n habituales Psible fraccinamient de transaccines. Negativa a suminsitrar dcumentación dats. Invlucramient de países n cperadres paríss fiscales Mism dmicili para varias empresas persnas. Una persna en varias empresas. SEGUIMIENTO, IDENTIFICACIÓN Y REPORTE Definicines: Operacines Inusuales Inusuales Operacines tentadas realizadas en frma aislada reiterada, sin justificación ecnómica y/ jurídica, ya sea prque n guardan relación cn el perfil ecnómic, financier, patrimnial tributari del cliente, prque se desvían de ls uss y cstumbres en las prácticas de mercad, pr su frecuencia, habitualidad, mnt, cmplejidad, naturaleza y/ características particulares. 14

15 SEGUIMIENTO, IDENTIFICACIÓN Y REPORTE Definicines: Operacines Sspechsas Sspechsas Operacines tentadas realizadas, identificadas previamente cm inusuales, que n guardan relación cn las actividades lícitas declaradas pr el cliente, cuand se verifiquen dudas respect de la autenticidad, veracidad cherencia de la dcumentación presentada pr el cliente, casinand sspecha de Lavad de Activs; aún cuand tratándse de peracines relacinadas cn actividades lícitas, exista sspecha de que estén vinculadas que vayan a ser utilizadas para la Financiación del Terrrism. SEGUIMIENTO, IDENTIFICACIÓN, REPORTE Cnclusines de análisis y Mnitre OPERACIÓN INUSUAL lavado: 150 DÍAS. TERRORISMO : 48 HORAS SOSPECHOSA DESESTIMADA EMISIÓN DEL ROS FUNDADADO REGISTRO Y CONSERVA- CIÓN DE DOCUMEN- TACIÓN REGISTRO Y CONSERVA- CIÓN DE DOCUMEN- TACIÓN 15

16 LABOR DEL AUDITOR RESPECTO DE UN SUJETO OBLIGADO ENFOQUE DE CUMPLIMIENTO DE LO REQUERIDO AL SUJETO OBLIGADO: Emisión de infrme cnteniend pinión y bservacines cm resultad de la labr de cntrl intern realizada en materia de: - Manuales de prcedimients Actualización, integridad, utilización. - Actividades de clasificación y perfilad de clientes. - Cnservación de dcumentación de clientes - Actividades de mnitre de peracines. - Sistemas de cmputación utilizads para el seguimient de peracines, análisis y generación de reprtes - Planes de capacitación y su cumplimient - Desarrll de la labr del Oficial de cumplimient. 16