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1 Bogotá D. C., 26 de febrero de 2015 I Doctor JAVIER ANTONIO VILLARREAL VILLAQUIRÁN Superintendente Delegado para las Medidas Especiales SUPERINTENDENCIA NACIONAL DE SALUD Ciudad. Referencia: Informe No.1 como contralores - revisores fiscales de la Entidad Promotora de Salud GOLDEN GROUP EPS S.A. correspondiente a las actividades del mes de febrero de Respetado Doctor Villarreal: En ejercicio de nuestras funciones como Contralores/Revisores Fiscales de GOLDEN GROUP S.A. EPS EN LIQUIDACION, designados por la Superintendencia Nacional de Salud según resolución No emitida el 23 de enero de 2015 y posesionados como Contralores desde el pasado 26 de enero de A continuación incluimos el informe con la descripción del trabajo realizado y los resultados obtenidos en relación con las actividades adelantadas en el mes de febrero de Cualquier información adicional en relación con el contenido de este informe, con gusto le será suministrada. Cordialmente, NYDIA JASMIN MORA TORRES Contralor T.P T Designado por BAKER TILLY COLOMBIA LTDA. C.C. Dr. Luis Martin Leguizamón Cepeda - Agente Especial Liquidador. Dr. Walter Romero Álvarez Director de Medidas Especiales. Dra. Liliana García Velásquez Superintendente Delegada para la generación y gestión de los recursos económicos para la salud. Página 1 de 41

2 1. OBJETIVOS 1.1 Efectuar un análisis a los estados financieros de la Entidad, a fin de establecer su razonabilidad. 1.2 Efectuar una revisión analítica a los estados financieros de años anteriores. 1.3 Verificar el proceso bajo el cual se llevó a cabo la asignación de afiliados de Golden Group S.A. EPS en liquidación, teniendo como marco referente la normatividad legal vigente Decreto 3045 de identificar la población de afiliados de Golden Group S.A. EPS en liquidación, con corte a la fecha en la cual se ordenó la medida de liquidación sobre la EPS. 1.5 Validar la información de la asignación de afiliados reportada por la Entidad. 1.6 Evaluar los controles generales de TI asociados a los sistema de información: Aplicación web SALUS, desarrollo interno (in-house) Aplicación web HEON (Health On-line) Assurance del proveedor HE-ON Helisa GW del proveedor Proasistemas S.A 1.7 Establecer el estado actual de la situación jurídica de la EPS. 2. ALCANCE 2.1 Auditoría financiera: Se orientó en la revisión de los estados financieros con corte al 30 de noviembre de 2014, ya que a la fecha de nuestra auditoría (4 de febrero de 2015) los mismos no se encontraban finalizados al 31 de diciembre de Auditoría técnico - científica: Se concentró en el análisis del procedimiento mediante el cual se realizó la asignación de la población afiliada a la EPS Golden Group S.A EPS en liquidación a otras EPS habilitadas. 2.3 Auditoría de tecnología de la información: Se orientó en el entendimiento de las tecnologías de información existentes en la EPS, así como la verificación de controles generales de TI relacionados con la: Administración de roles y perfiles Revisión periódica de roles y perfiles En sus sistemas de información y/o aplicativos. El trabajo se realizó de acuerdo con estándares y marcos de trabajo generalmente aceptados con son: COBIT, ITIL e ISO Página 2 de 41

3 2.4 Auditoría legal: Se orientó en la revisión de los documentos legales y contractuales con los que cuenta la Entidad. 3. TRABAJO REALIZADO 3.1. Se efectuó una revisión a los estados financieros con corte al 30 de noviembre de 2014, realizando una verificación a los siguientes rubros: Análisis de conciliaciones bancarias. Revisión de títulos de inversión. Revisión de saldos en cuentas por cobrar. Verificación de reportes de activos fijos. Verificación de activos diferidos. Verificación de obligaciones financieras. Revisión de impuestos. Análisis de obligaciones laborales. Verificación de reservas técnicas. Análisis de ingresos, costos y gastos Se realizó un análisis sobre los estados financieros reportados durante los años 2008 al 2013, a fin de verificar los cumplimientos sobre el número de afiliados, patrimonio técnico y margen de solvencia con los cuales la EPS permanecía activa en el Sistema de Salud A partir de la base de datos de afiliados trasladados entregada por la Entidad, se identificaron las características de la población en cuanto a número de afiliados a la fecha de la liquidación, distribución geográfica y régimen Se solicitó a la Entidad los siguientes soportes, para verificar que la asignación de afiliados se haya realizado de acuerdo a los lineamientos de la normatividad legal vigente. Distribución y asignación de la población sana. Distribución y asignación de población de alto costo. Soporte de que se informó a los afiliados sobre su asignación. Información entregada a las EPS receptoras sobre sus afiliados como bases de datos, documentos soportes de afiliación y fallos de tutela Sobre la base de datos de los afiliados trasladados se verificaron algunos en la página web del FOSYGA - aplicando la técnica de auditoría de confirmación externa - para confirmar la veracidad de la información reportada por la Entidad. Página 3 de 41

4 3.6. Revisión de los controles generales de TI relacionados al sistema Helisa GW, y aplicaciones web HE-ON Assurance y SALUS Se llevó a cabo una revisión legal sobre los siguientes documentos: Certificado de existencia y representación legal Estatutos Relación de los contratos Relación de los procesos Resolución y de Golden Group S.A. EPS en liquidación 4. RESULTADOS OBTENIDOS ANTECEDENTES La Superintendencia Nacional de Salud, mediante la Resolución No 0445 del 18 de abril de 2008, autorizó el funcionamiento de Golden Group Cross S.A EPS, para actuar como Entidad Promotora de Salud del régimen contributivo en los municipios de Bogotá, Cartagena, Montería, Chía e Ibagué. En el año 2008 la Entidad cambio de razón social por Golden Group S.A EPS, modificación que fue autorizada por la SNS 1 mediante oficio del 12 agosto de Durante el mismo año 2008 la SNS autoriza a Golden Group S.A EPS mediante Resolución No 134 del 28 de noviembre ampliación de la cobertura geográfica para municipios del departamento de Atlántico, Bolívar, Córdoba, Cundinamarca, Guajira, Magdalena y Tolima. El 22 de julio de 2010 la SNS mediante Resolución No ordena revocar el certificado de funcionamiento, la toma de posesión inmediata de los bienes, haberes y negocios y la intervención forzosa administrativa para liquidar Golden Group S.A EPS; el Tribunal Administrativo de Cundinamarca el 20 de agosto de 2010 ordena dejar sin efecto dicha Resolución expedida por la SNS. El 17 de noviembre del año 2011 la SNS autoriza mediante Resolución a Golden Group S.A. EPS una modificación mixta a la capacidad de afiliación en afiliados adicionales. La SNS en el año 2012 mediante la Resolución 0126 adoptó medida cautelar de vigilancia especial sobre Golden Group S.A EPS, ordenando la presentación y cumplimiento de un plan de acción. 1 Superintendencia Nacional de Salud. Página 4 de 41

5 El 27 de mayo del año 2013 por medio de la Resolución la SNS autorizó la redistribución de la capacidad de afiliación para la operación del régimen contributivo en departamentos como Cesar, Córdoba, Huila, Cundinamarca y Valle del Cauca. La Superintendencia Delegada para la Supervisión Institucional mediante oficio del 23 enero de 2015 rindió informe técnico de seguimiento sobre el comportamiento y evolución de Golden Group S.A EPS en cuanto los componentes de aseguramiento y monitoreo de indicadores del SOGCS 2, encontrando como resultado un alto riesgo para la garantía de la atención oportuna y adecuada de la población afiliada, en particular aquella de especial protección, lo cual implica una amenaza inminente para la protección efectiva del derecho fundamental de la salud. El 22 de enero de 2015 mediante oficio la Superintendencia Delegada para la Supervisión de Riesgos informa que Golden Group S.A EPS, presenta riesgo legal por pérdidas recurrentes que amenazan el patrimonio neto por debajo del 50%, también presenta riesgo financiero desde diciembre del año 2010 ya que no cumple con las condiciones de permanencia en el Sistema de Seguridad Social en Salud, lo cual afecta el aseguramiento en salud y la prestación de los servicios, con base en lo anterior recomienda adoptar las medidas establecidas en el Estatuto Orgánico del Sistema Financiero. La Superintendencia Delegada para la Protección del Usuario emite concepto mediante el oficio del 23 enero de 2015 donde presenta informe de gestión en el cual se realiza un análisis comparativo de las PQR de Golden Group S.A EPS, analizando su comportamiento y concluyendo que la EPS presentó para el año 2014 PQR por restricción de servicios de salud, poniendo en riesgo la oportuna y adecuada prestación de los servicios de salud a la población beneficiaria. Frente a los hallazgos anteriores el Comité de Medidas Especiales de la Superintendencia Nacional de Salud sesionó el 23 de enero de 2015 y recomendó adoptar la medida especial sobre Golden Group S.A EPS, razón por la cual se ordenar la toma de posesión inmediata de los bienes, haberes y negocios y la intervención forzosa administrativa para liquidar la EPS, lo cual es definido mediante la Resolución de Auditoría Financiera Como resultado de la revisión efectuada a los rubros que componen el balance de la EPS, a continuación presentamos un resumen de los mismos: 2 Sistema Obligatorio de Garantía de Calidad en Salud. Página 5 de 41

6 GOLDEN GROUP S.A. ENTIDAD PROMOTORA DE SALUD ANALISIS DE ESTADOS FINANCIEROS AL 30 DE NOVIEMBRE DE 2014 () CTA DESCRIPCIÓN SALDO CTA DESCRIPCIÓN SALDO 1105 Caja Bancos Nacionales Bancos Cuentas Corrientes Cuentas por Pagar al Fosyga Bancos Cuentas de Ahorro Costos y Gastos por Pagar Inversiones Admisibles Retención en La Fuente e Impto Inversiones Obligatorias Retenciones y Aportes de Nomina Provisiones (25.194) 2380 Acreedores Varios Deudores del Sistema De Industria y Comercio Anticipos y Avances Otros Impuestos Depósitos Salarios por Pagar Ingresos por Cobrar Vacaciones Consolidadas Anticipo de Impuestos Para Costos y Gastos Cuentas por Cobrar a Trabajadores Para Obligaciones Laborales Deudores Varios Para Obligaciones Fiscales Deudas de Difícil Cobro Autorizaciones de Servicios Provisiones ( ) 2910 Servicios Cobrados Maquinaria y Equipo Eventos Ocurridos no Avisados Equipo de Oficina Otras Reservas Equipo de Cómputo y Comunicación TOTAL PASIVO Depreciación Acumulada ( ) 3105 Capital Suscrito y Pagado Gastos Pagados por Anticipado Prima en Colocación de Acciones Cargos Diferidos Reservas Obligatorias TOTAL ACTIVO Reservas Ocasionales Pérdidas Acumuladas ( ) 3605 Pérdida del ejercicio ( ) TOTAL PATRIMONIO ( ) TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO Disponible: Caja general: Se presentan saldos por valor de 64, que corresponden a la entrega de un sobrante en tesorería, ya que la Entidad tiene cuentas embargadas, se vio en la necesidad de manejar los recursos en esta caja. Caja menor: Fondos destinados para cajas menores de las siguientes sucursales: Página 6 de 41

7 SEDE SALDO BOGOTA 900 CARTAGENA 500 MONTERIA 500 BARRANQUILLA 500 CUCUTA 300 IBAGUE 300 RIOHACHA 154 SANTA MARTA 150 CODAZZI 300 VALLEDUPAR 300 NEIVA 300 AGUACHICA 150 GIRARDOT 150 TOTAL CAJAS Para el cierre de estados no se realizaron arqueos, las cajas fueron entregadas al área administrativa. Bancos: La Entidad cuenta con las siguientes cuentas bancarias: ENTIDAD BANCARIA BANCO BOGOTA BANCO DAVIVIENDA TIPO CTA NUMERO DE CUENTA SALDO CTA CORRIENTE CTA CORRIENTE 57 0 BANCOLOMBIA CTA CORRIENTE BANCO DE BOGOTA BANCO CORPBANCA BANCO BOGOTA BANCO BOGOTA BANCOLOMBIA CTA CORRIENTE CTA CORRIENTE CTA DE AHORROS CTA DE AHORROS CTA DE AHORROS TOTAL CUENTAS BANCARIAS ESTADO Saldo en extracto de 700 pesos, presenta partidas conciliatorias por valor de de consignaciones pendientes por identificar, cuenta embargada en noviembre de la ciudad de Montería. Presenta extracto sin movimiento, cuenta embargada en mayo de Cuenta embargada en septiembre de 2014, saldo en extracto por valor de 29, presenta partidas conciliatorias por valor de Saldo en extracto por valor de , presenta partidas conciliatorias por identificar de 148. Presenta una partida conciliatoria por valor de 509, saldo del extracto en cero, embargada en octubre de Saldo en extracto por valor de , sin partidas conciliatorias. Saldo en extracto por valor de , sin partidas conciliatorias. Saldo en extracto por valor de 4.180, presenta partidas conciliatorias consignaciones pendientes por identificar por valor Página 7 de 41

8 Inversiones: Se presenta un saldo por valor de , que corresponden a: INVERSION SALDO DESCRIPCIÓN CDT del Bancolombia como garantía para tomar el arriendo de las oficinas donde funciona Golden Group, canon de arrendamiento por valor de CDT BANCOLOMBIA CDT creado en octubre de 2010, por valor de , en octubre de 2014 se capitalizaron intereses, tasa efectiva de 5,750% anual vencido, CDT en mercado primario. FIDUCIARIA DE OCCIDENTE Se constituyó como inversión en fiduciaria de occidente, dicho saldo fue descontado por PROVISIONES EN fiduciaria y trasladado a cuentas de alto costo, se (25.194) INVERSIONES provisiono el 100%. TOTAL Deudores: Se presenta un saldo por valor de , conformados de la siguiente manera: CTA DEUDORES SALDO ESTADO Cuentas por cobrar al FOSYGA Instituciones prestadoras de servicios Cuentas por cobrar por prestación A contratistas Dicha cuenta presenta saldo por cobrar por: * Licencias de maternidad: las cuales fueron canceladas a los usuarios, se encuentran pendientes por cobrar al Fosyga. * Recobros por tutelas: se tenía contratado a un outsourcing para realizar dichas funciones. * Recobros por CTC Cuentas por cobrar IPS SOCIEDAD DE CANCEROLOGIA DE LA COSTA, se pagaban como giro directo y FOSYGA les pago nuevamente. HOSPITAL NIÑO JESUS DE BARRANQUILLA, iniciaron proceso de embargo de cuentas por pagar, algunas facturas se encontraban glosadas. Saldo pendiente por ajustar por cobros a EPS Golden. Anticipos que se giraban porque no se contaba con red para prestación de servicios, los mismos se giraban de acuerdo a la urgencia, estos no han sido cruzados debido Página 8 de 41

9 CTA DEUDORES SALDO ESTADO a que no ha llegado la factura del servicio o no se prestaba el servicio. Anticipos entregados a empleados para A trabajadores atender a usuarios de las sedes, transportes Para responsabilidades intereses Anticipo de impuestos sobre la renta Retención en la fuente Otros anticipos de impuestos Responsabilidades Embargos judiciales Servicios Otros Otros deudores Para ingresos por cobrar ( ) Para deudores varios (71.007) TOTAL DEUDORES entre otros. Anticipo para pago a asesora inmobiliaria de Colombia, por concepto de arrendamiento de la oficina de Cartagena. Corresponde a los intereses que se generan del CDT de Bancolombia. Corresponde al saldo a favor de renta del año 2013, de acuerdo a lo que indica el formulario número Corresponde a retenciones en la fuente de entidades bancarias del año Corresponde a los pagos realizados por anticipo de impuesto CREE. Préstamos realizados a empleados aprobados por gerencia general, se evidencia la existencia de un préstamo a la señora Alexandra Rojas por valor de exdirectora de contratación. Se presentan saldos por embargos realizados en los meses de mayo, agosto, septiembre y noviembre del año 2014 en las cuentas del Banco de Bogotá, banco Davivienda y Bancolombia. Deudas sin probabilidad de cobro, en su mayoría corresponden a cuentas por cobrar a Salud Total, por valor de , por concepto de servicios prestados de afiliados que se habían trasladado de esa EPS, los cuales no fueron reconocidos por Salud Total, adicionalmente se encuentran otros saldos los cuales no presentan probabilidad de recaudo. Página 9 de 41

10 Propiedad, planta y equipo: Se presenta un saldo por valor de , conformados de la siguiente manera: CTA DESCRIPCIÓN SALDO 1520 Maquinaria y equipo Equipo de oficina Equipo de cómputo y comunicación Depreciación acumulada ( ) TOTAL PPYE Con la adopción de las NIIF se realizó inventario de activos fijos en todas las sucursales de la Entidad, del mismo se presentaron diferencias en cuanto a las reportadas en contabilidad; sin embargo, no se realizaron los ajustes correspondientes. Diferidos: Corresponden a saldos por diferir por concepto de: CTA DESCRIPCIÓN SALDO ESTADO Seguros Remodelaciones Software TOTAL Obligaciones financieras: Pólizas de seguros de activos, pendiente de amortizar hasta octubre de Remodelación de sedes de la EPS, en su gran mayoría son de la sede de Bogotá, se tenía amortización hasta septiembre de Software HE-ON para autorizaciones y cuentas médicas y módulo de activos fijos para normas internacionales. Corresponden a pagares realizados por valor de como compra de cartera de acuerdo a la Resolución 2339 de 2013 del Ministerio de Salud y Protección Social, el FOSYGA realiza los pagos a las IPS(s) que le prestan servicio a la EPS y luego el FOSYGA descuenta de la compensación el valor a pagar por cada compra de cartera. Revisión de impuestos: A la fecha de nuestra auditoría, se presentan saldos por pagar por concepto de retenciones en la fuente de los meses de octubre, noviembre por un valor de , diciembre de 2014 por valor de , así como la de enero de 2015 por un valor de Página 10 de 41

11 Se realizaron los pagos de la seguridad social correspondientes al mes de diciembre en el mes de enero de 2015, se encuentran pendientes los del mes de enero de Obligaciones laborales: La Entidad presenta un saldo por pagar por salarios y prestaciones sociales a noviembre de 2014 por valor de , los cuales corresponden a liquidaciones del personal retirado a noviembre, las cuales a la fecha de nuestra auditoría no se han cancelado, la nómina de noviembre se canceló en el mismo mes, la de diciembre fue cancelada el 15 de enero de 2015, la Entidad contaba con 234 personas a nivel nacional, derivado del proceso de liquidación se procedió a retirar y liquidar a 204 personas, quedando 30 personas las cuales se encuentran laborando para la liquidación, con un contrato por prestación de servicios. Provisión para costos y gastos: Se presenta un saldo por pagar por valor de que corresponde a la factura por servicio de auditoría del área médica, Evolutión UT (Entidad encargada de realizar auditoría médica a las facturas de los prestadores de servicios). Reservas técnicas: Se presenta un saldo por valor de que corresponden a: CTA DESCRIPCIÓN SALDO OBSERVACION 2905 Autorizaciones de servicios Autorizaciones generadas y autorizadas por el área médica, se realizaba legalización en el momento del ingreso de la factura de la IPS. Deuda de prestación de servicios, facturas Servicios por cobrar a IPS causadas sin glosa. Eventos Promedio de facturas de servicios prestados no 2915 ocurridos no autorizados, se toman promedio con años avisados anteriores Otras reservas Glosas de facturas de prestadores de servicio. Total reservas Análisis de ingresos, costos y gastos Con base en la Ley 1438 de 2011, la cual establece que los gastos administrativos no deben superar el 10% del valor de la UPC por cada afiliado, se realizó el siguiente análisis: Página 11 de 41

12 Descripción Ejecutado % Ingresos por UPC al 30 de noviembre de 2014: % % gastos de administración autorizado % Gastos de administración ejecutados % Costos de operación ejecutados % Otros ingresos % Pérdida del ejercicio ( ) De acuerdo a lo anterior podemos indicar que la Entidad está sobre ejecutado en los gastos administrativos casi tres veces por encima de los autorizados, se evidencia que los rubros más significativos que afectan los gastos corresponden a: 5105 Gastos de personal Honorarios Gastos extraordinarios * 5205 Gastos de personal Servicios Arrendamientos Corresponden a costos y gastos de ejercicios anteriores. Adicionalmente se evidencia que los costos de operación ejecutados superan los ingresos por UPC en un 11%, lo anterior indicando que la Entidad presenta mayores costos en las siguientes cuentas: Procedimientos de alto costo Contratos de capitación Hospitalización no normal Apoyo terapéutico Otras reservas por glosas Hospitalización quirúrgica Hospitalización quirúrgica UCI Hospitalización no UCI Apoyo diagnostico Urgencias Otros costos operacionales Página 12 de 41

13 4.2. Análisis de estados financieros A continuación presentamos las cifras de los estados financieros de los últimos seis años: GOLDEN GROUP S.A. ENTIDAD PROMOTORA DE SALUD ANALISIS DE ESTADOS FINANCIEROS AÑOS 2008, 2009, 2010, 2011, 2012, 2013 () ACTIVO ACTIVO CORRIENTE Disponible Inversiones Deudores Gastos pagados por anticipado Total activo corriente ACTIVO NO CORRIENTE Deudores Provisión deudores ( ) ( ) Propiedad, planta y equipo Cargos diferidos Otros activos Total activo no corriente TOTAL ACTIVO PASIVO PASIVO NO CORRIENTE Obligaciones financieras Proveedores Cuentas por pagar Impuestos, gravamenes y tasas Obligaciones laborales Pasivos estimados y provisiones Reservas técnicas otros TOTAL PASIVO PATRIMONIO Capital suscrito y pagado Prima en colocación de acciones Reservas Resultado de ejercicios anteriores ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) 0 Resultado del ejercicio ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) TOTAL PATRIMONIO ( ) ( ) TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO El balance revela que desde el año 2008, existen pérdidas del ejercicio, las cuales han ido incrementando año a año, por lo anterior consideramos que la EPS no cumplió con los márgenes de solvencia y patrimonio técnico exigidos para mantenerse en el sistema, adicionalmente se evidencia que los pasivos crecen durante todas las vigencias superando ampliamente al patrimonio, verificando así que la Entidad ha afectado de forma negativa al Sistema de Seguridad Social. Página 13 de 41

14 Llama la atención los valores registrados en el patrimonio, donde se perciben incrementos circunstanciales. En el primer año de funcionamiento la empresa registra pérdida y su patrimonio se ve disminuido. Al año siguiente, su patrimonio se incrementa, pero se sigue presentando una pérdida superior a la nueva inversión; de seis mil millones registrados en 2008 se incrementa a nueve mil millones en 2009, es decir, aumenta tres mil millones de pesos, en tanto que la pérdida neta es de seis mil millones. En los años siguientes hay nuevas inyecciones de capital así como mayores pérdidas. A continuación se relaciona la composición accionaria de la EPS. GOLDEN GROUP S.A. ENTIDAD PROMOTORA DE SALUD COMPOSICIÓN ACCIONARIA Cifras expresadas en pesos ACCIONISTAS NIT VALOR # ACCIONES % DE PARTICIACIÓN Inmobiliaria Truro Ltda ,288408% Inversiones Lloquen Ltda ,099371% Alejandro Bustos Ramirez ,612087% carlos Mario Gonzalez ,000104% Ramiro Francisco Arevalo ,000009% Gloria Estella Fonnegra ,000021% TOTALES ,000000% En la siguiente tabla se muestran los valores reportados por la Entidad en sus estados de resultados. GOLDEN GROUP S.A. ENTIDAD PROMOTORA DE SALUD ANALISIS DE ESTADOS FINANCIEROS AÑOS 2008, 2009, 2010, 2011, 2012, 2013 () Ingresos operacionales Costos de operación Utilidad bruta ( ) ( ) ( ) Gastos operacionales de admon Pérdida operacional ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) Ingresos no operacionales Egresos no operacionales Utilidad antes de impuestos ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) Impuesto de renta Pérdida del ejercicio ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) Las cifras apoyan lo descrito en el análisis del balance, en tanto que los datos que arroja el renglón resultado del ejercicio muestran la pérdida permanente. Página 14 de 41

15 En la siguiente gráfica se aprecia un comparativo entre los ingresos y los rubros de mayor cuantía en la composición de este estado financiero, como son, costo médico y gastos operacionales de administración. INGRESOS VS COSTOS & GASTOS Ingresos Operacionales Costo medico Gastos Operacionales de Administración Como se observa, los ingresos de color azul siempre son superados por la sumatoria de los rubros costo médico en color rojo y gastos operacionales en color verde. La tendencia creciente de los rubros del estado de resultados se explica por el ingreso de usuarios, aspecto que permitía obtener cada vez mayores recaudos; sin embargo, los costos y gastos siempre crecieron en mayor proporción a los ingresos, obligando al endeudamiento de manera creciente. Página 15 de 41

16 En la siguiente grafica se aprecia un comparativo entre dos rubros de los estados de resultados de Golden Group S.A. EPS en liquidación. PARTICIPACIÓN EN COSTOS Y GASTOS 100% 90% 80% 70% 60% 50% 40% 30% 20% 10% 0% 26,5% 24,9% 16,9% 40,1% 56,4% 80,8% 73,5% 75,1% 83,1% 59,9% 43,6% 19,2% Costo medico Gastos Operacionales de Administración Las barras revelan la distribución de costos y gastos de administración, donde prima el costo médico como es normal en Entidades Promotoras de Servicios de Salud debido a su naturaleza; sin embargo, no se dio cumplimiento a lo establecido en el artículo 23 de la Ley 1438 de 2011 en cuanto a la distribución de los ingresos por UPC recibidos por la liquidación mensual de afiliados, es decir, 90% para prestación de servicios y 10% para la administración de la Entidad. En conclusión, la empresa Golden Group S.A EPS no cumplió con las expectativas de ninguno de los actores, sean estos: el estado, los accionistas, los usuarios, los prestadores de servicios, en ninguna de sus vigencias de funcionamiento. Página 16 de 41

17 4.3. Auditoría técnico científica - Caracterización de la población Con base en los antecedentes de la EPS, una de las primeras actuaciones realizadas por el Agente Especial Liquidador fue ejecutar la asignación de afiliados establecido por el Articulo 2 Decreto 3045 de 2013 mecanismo excepcional y obligatorio de asignación y traslado de los afiliados de las EPS que se encuentran en algunas de las situaciones previstas en el artículo 1 del presente Decreto ya que no se disponía de los recursos y herramientas para garantizar la adecuada prestación de los servicios y por ende calidad ni continuidad en la atención en salud. Como resultado de la revisión de la base de datos de los afiliados entregada por la Entidad con corte a enero 26 de 2015 la EPS Golden Group S.A en liquidación contaba con afiliados distribuidos geográficamente y por régimen de la siguiente manera: DEPARTAMENTO ATLANTICO DISTRIBUCION POR MUNICIPIO NUMERO DE AFILIADOS CONTRIBUTIVOS SUBSIDIADOS BARRANQUILLA MANATI SABANALARGA TOTAL DE AFILIADOS POR DEPARATAMENTO % DE PARTICIPACION ,00% BOGOTA BOGOTA ,00% BOLIVAR CESAR CORDOBA CUNDINAMARCA CARTAGENA MAGANGUE SAN JUAN DE NEPOMUCENO AGUACHICA CODAZI EL PASO LA JAGUA DE IBIRICO VALLEDUPAR CERETE MONTERIA SAHAGUN CAJICA CHIA COTA 4 4 FACATATIVA FUNZA GIRARDOT MADRID MOSQUERA ,00% ,00% ,00% % Página 17 de 41

18 DEPARTAMENTO DISTRIBUCION POR MUNICIPIO NUMERO DE AFILIADOS SIBATE 2 2 CONTRIBUTIVOS SUBSIDIADOS SOACHA SOPO 5 5 SUBACHOQUE TENJO TOCANCIPA 7 7 ZIPAQUIRA TOTAL DE AFILIADOS POR DEPARATAMENTO % DE PARTICIPACION HUILA NEIVA % GUAJIRA RIOHACHA % MAGDALENA SANTAMARTA % NORTE DE SANTANDER CUCUTA ,00% SUCRE SINCELEJO % TOLIMA IBAGUE % TOTAL AFILIADOS % De acuerdo a la tabla anterior se puede establecer una distribución geográfica de afiliados al 26 de enero de 2015 en 12 departamentos, donde su mayor concentración se encontró en Bogotá, Atlántico, Norte de Santander y Córdoba. Dentro de los afiliados se identificó un porcentaje del 97% de contributivos frente a un 3 % de afiliados subsidiados Cumplimiento de lo establecido Decreto 3045 de 2013 Teniendo en cuenta lo establecido por el Decreto 3045 el cual regula la asignación de afiliados con su principal objetivo de dar continuidad en la afiliación al SGSS y la prestación del servicio público y de acuerdo a la información entregada por la Entidad (resultados de asignación) se verificó el cumplimiento con el proceso para la asignación de afiliados de la EPS Golden Group S.A en liquidación: Entrega de información a las EPS receptoras Una vez llevado a cabo el acto administrativo que ordena la liquidación de la EPS Golden Group S.A, se observó que la Entidad el día 26 de enero de 2015 informó sobre la situación patrimonial y financiera de la EPS a las Entidades Promotoras de Salud que se encuentran autorizadas para operar en el mismo régimen, en los departamentos y municipios donde Golden Group S.A EPS hacia presencia; además, que la asignación de afiliados se efectuaría con sujeción a la relación de las EPS(s) autorizadas según relación entregada por Página 18 de 41

19 la Superintendencia Nacional de Salud; tal como se encuentra contenido en el artículo 3 del Decreto 3045 de Dentro del comunicado se indica que la fecha para la reunión de asignación de afiliados por EPS fue el 27 de enero de 2015, es decir el mismo mes del acto administrativo que ordena la liquidación. En este sentido se considera que el Agente Especial Liquidador dio un cumplimiento anticipado conforme a las fechas establecidas en el artículo 3 del Decreto 3045 del 2013 en el cual se establece si el acto administrativo queda ejecutoriado o es notificado, según corresponda dentro de los últimos 15 días del mes, la asignación de afiliados debe realizarse en los primeros 15 días del mes siguiente, en los demás casos la asignación de afiliados debe realizarse en el mismo mes de ejecutoria o notificación del acto administrativo ; previo conocimiento de la Superintendencia Nacional de Salud y el Ministerio de Salud y Protección Social. De acuerdo al archivo entregado por la Entidad, las EPS informadas fueron: Aliansalud, Cafesalud, Compensar, Coomeva, Cruz Blanca, Famisanar, Nueva EPS, Saludcoop, Salud Total, Salud vida, Sanitas, SOS y Sura. La reunión con los representantes de las Entidades Promotoras de Salud para realizar la asignación de afiliados según los listados de asistencia y la presentación utilizada fue realizada el día 28 de enero de 2015 en las instalaciones de EPS Golden Group S.A. en liquidación. Distribución y asignación de la población de alto costo y sana. Frente a los resultados del proceso de distribución y asignación de afiliados para determinar el número de usuarios sanos y de alto costo, no fue posible comparar dicha información con un perfil epidemiológico actualizado. La información incluida en la base de datos de afiliados trasladados entregada por la Entidad no discrimina los afiliados de alto costo, de tal manera que esta fue verificada por medio de la revisión de las fichas técnicas que resultaron del proceso de asignación de afiliados el día 28 de enero de 2015 en la reunión de asignación e informe consolidado de asignación de afiliados. Sobre el procedimiento puntual y especifico de distribución de la población a cada EPS se indago con la Entidad quien indicó que este se realizó por medio del procesamiento de los datos por un software especializado, con el cual se contó exclusivamente para la realización de este proceso, el cual no se documentó, por tal motivo no pudo ser verificado en nuestra auditoría. Página 19 de 41

20 En la revisión de las fichas técnicas por EPS se observó que estas contienen el número de afiliados de alto costo asignados, total de asignados sin patologías de alto costo, porcentajes relacionados en los dos casos y cuenta con una anotación donde refiere el número de afiliados del régimen subsidiado. A continuación se presenta la información entregada por la Entidad de los afiliados a asignar por departamento: DEPARTAMENTO TOTAL DE AFILIADOS SANOS % AFILIADOS SANOS TOTAL DE AFILIADOS ALTO COSTO % AFILIADOS ALTO COSTO TOTAL DE AFILIADOS POR DEPARATAMENTO ATLANTICO % % BOGOTA % % BOLIVAR % % CESAR % % CORDOBA % % CUNDINAMARCA % % 576 HUILA % % GUAJIRA % % 208 MAGDALENA % % NORTE DE SANTANDER % % SUCRE ,00% 0 0.0% 71 TOLIMA % % TOTAL AFILIADOS % % En la tabla se puede identificar que el 4.38% del total de afiliados corresponde a alto costo, frente al 96.62% de afiliados sanos, la mayor concentración de afiliados de alto costo se encuentra en Bogotá con el 9,14% del total de afiliados, seguido de la Guajira con el 6.73% y 6.41% en el Tolima. El día 28 de enero de 2015 se ejecutó la asignación de la población, el resultado se consolida en el siguiente cuadro: EPS CANTIDAD DE DEPARTAMENTOS ASIGNADOS CANTIDAD DE MUNICIPIOS ASIGNADOS TOTAL DE AFILIADOS ALTO COSTO ASIGNADOS TOTAL DE AFILIADOS SIN PATOLOGIAS ALTO COSTO ASIGNADOS TOTAL DE AFILIADOS ASIGNADOS SALUDCOOP Página 20 de 41

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