Contenido. Guía de llenado del Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI)... 5

Transcripción

1 Anex 20 Guía de llenad de ls CFDI emitids pr la Federación, Entidades, Entidades Federativas y ls Municipis pr Cntribucines, Derechs, Prducts, Aprvechamients, Apys y Estímuls que trguen 1

2 Cntenid Intrducción... 3 Guía de llenad del Cmprbante Fiscal Digital pr Internet (CFDI) Glsari Apéndice 1 Catálgs del Cmprbante Apéndice 2 Prcedimient para la emisión de ls CFDI en el cas de anticips recibids Apéndice 3 Cbrs pr cuenta de tercers a traves de intermediaris Apéndice 4 Ejempl de representación gráfica de una factura emitida pr el pag de un derech de sumistr de agua utilizand la versión 3.3 del Anex Apéndice 5 Emisión de cmprbantes pr ls apys estímuls que trguen ls entes públics Apéndice 6 Emisión de cmprbantes pr pags en parcialidades diferid

3 Intrducción Ls cmprbantes fiscales deben emitirse pr ls acts actividades que se realicen, pr ls ingress que se perciban pr las retencines de cntribucines que efectúen ls cntribuyentes ya sean persnas físicas mrales. El Artícul 29-A del Códig Fiscal de la Federación (CFF) establece ls requisits que deben de cntener ls Cmprbantes Fiscales Digitales pr Internet (CFDI), en relación cn l establecid en el Artícul 29, fracción VI del citad Códig, dichs cmprbantes deben de cumplir cn las especificacines que en materia de infrmática determine el Servici de Administración Tributaria (SAT), mediante reglas de carácter general. Expedir CFDI es una bligación de ls cntribuyentes persnas físicas mrales de cnfrmidad cn el Artícul 29, parrafs primer y segund, fracción IV y penúltim párraf del CFF y 39 del Reglament del Códig Fiscal de la Federación. A partir del ejercici 2017, la Federación, las entidades federativas, ls municipis y las institucines que pr ley esten bligadas a entregar al Gbiern Federal el imprte integr de su remanente de peración, se encuentran bligads a emitir cmprbantes fiscales pr las cntribucines, prducts y aprvechamients que cbran, así cm pr ls apys estímuls que trguen de cnfrmidad cn el Artícul 86 quint párraf de la Ley del Impuest sbre la Renta. En el cas de que el lectr tenga alguna duda situación particular que n se encuentre resuelta en esta guía, deberá remitirse a ls siguientes dcuments, misms que se encuentran publicads en el Prtal del SAT: Dcumentación técnica: ex_20_versin3.3.aspx La presente guía de llenad es un dcument cuy bjet es explicar a ls cntribuyentes la frma crrecta de llenar y expedir un CFDI, bservand las definicines del estándar tecnlógic del Anex 20 y las dispsicines jurídicas vigentes aplicables, para ell, hace us de ejempls que faciliten las explicacines, pr ell es imprtante aclarar que ls dats usads para ls ejempls sn ficticis y únicamente para efects didáctics a fin de explicar de manera fácil cóm se llena un CFDI. Pr l anterirmente señalad, el lectr debe tener clar que las explicacines realizadas en esta Guía de llenad, n sustituyen a las dispsicines fiscales legales reglamentarias vigentes, pr l que en temas distints a la frma crrecta de llenar y expedir un CFDI, cm pueden ser ls relativs a la determinación de las cntribucines, ls sujets, el bjet, las tasas, las tarifas, las mecánicas de cálcul, ls requisits de las 3

4 deduccines etc, ls cntribuyentes deberán bservar las dispsicines fiscales vigentes aplicables. 4

5 Guía de llenad del Cmprbante Fiscal Digital pr Internet (CFDI). Cuand la Federación, las entidades federativas, ls municipis y las institucines que pr ley esten bligadas a entregar al Gbiern Federal el imprte integr de su remanente de peración, emitan un CFDI pr las cntribucines, prducts y aprvechamients así cm pr ls apys estímuls que trguen, éste se deberá elabrar cn las especificacines señaladas en cada un de ls camps, que se expresan en lenguaje n infrmátic, en esta sección. Cuand en las siguientes descripcines se establezca el us de un valr, éste se señala entre cmillas, per en el CFDI debe registrarse sin incluir las cmillas, respetand mayúsculas, minúsculas, númers, espacis y signs de puntuación. Nmbre del nd atribut Nd: Cmprbante Descripción Frmat estándar del Cmprbante Fiscal Digital pr Internet. Versin. Este dat l integra el sistema que utiliza el ente públic para la emisión del cmprbante fiscal. Serie Fli Fecha Es el númer de serie que utiliza el ente públic para cntrl intern de su infrmación. Este camp acepta de 1 hasta 25 caracteres alfanumérics. Es el fli de cntrl intern que asigna el ente públic al cmprbante, puede cnfrmarse desde 1 hasta 40 caracteres alfanumérics. Es la fecha y hra de expedición del cmprbante fiscal. Se expresa en la frma AAAA-MM-DDThh:mm:ss y debe crrespnder cn la hra lcal dnde se expide el cmprbante. Este dat l integra el sistema que utiliza el ente públic para la emisión del cmprbante fiscal. Ejempl: Fecha= T11:49:48 5

6 Sell FrmaPag Es el sell digital del cmprbante fiscal generad cn el certificad de sell digital del ente públic emisr del cmprbante; éste funge cm la firma del emisr del ente públic y l integra el sistema que utiliza para la emisión del cmprbante. Se registra la clave de la frma de pag de las cntribucines, prducts y aprvechamients descrits en el cmprbante la frma en que se recibe el dnativ, ls entes públics deberán cnsignar en éste, la clave crrespndiente a la frma de pag de cnfrmidad cn el catálg c_frmapag publicad en el Prtal del SAT. En el cas, de que se haya recibid el pag de la cntraprestación al mment de la emisión del cmprbante fiscal, ls entes públics deberán cnsignar en éste, la clave crrespndiente a la frma en que se recibió el pag de cnfrmidad cn el catálg c_frmapag publicad en el Prtal del SAT. En este supuest n se debe emitir adicinalmente un CFDI al que se le incrp ue el cmprbante ya está pagad. En el cas de aplicar más de una frma de pag en una transacción, ls entes públics deben incluir en este camp, la clave de frma de pag cn la que se liquida la mayr cantidad del pag. En cas de que se reciban distintas frmas de pag cn el mism imprte, el ente públic debe registrar a su cnsideración, una de las frmas de pag cn las que se recibió el pag de la cntraprestación. En el cas de que n se reciba el pag de la cntraprestación al mment de la emisión del cmprbante fiscal (pag en parcialidades diferid), ls entes públics deberán c_frmapag publicad en el Prtal del SAT. (Pag en parcialidades diferid) y cuand se reciba el pag ttal parcial se debe emitir adicinalmente un CFDI al que se le incrpr pr cada pag que se reciba. Las diferentes claves de frma de pag se encuentran incluidas en el catálg c_frmapag. Ejempl: 6

7 FrmaPag= 01 c_frmapag Descripción 01 Efectiv 02 Cheque nminativ 03 Transferencia electrónica de fnds 99 Pr definir á registrar (Ingres) que dió rigen a este cmprbante, derivad ya sea de una devlución, descuent bnificación, cnfrme al catálg de frmas de pag del Anex 20, pcinalmente se pdrá registrar la clave de frma de pag cn la que se está efectuand el descuent, devlución bnificación en su cas. NCertificad Certificad CndicinesDeP ag Es el númer que identifica al certificad de sell digital del ente públic el cual l incluye el sistema que utiliza para la emisión del cmprbante fiscal. Es el cntenid del certificad del sell digital del ente públic y l integra el sistema que utiliza para la emisión del cmprbante fiscal. Se pueden registrar las cndicines aplicables para el pag del cmprbante fiscal, cuand existan éstas y cuand el tip de cmprbante sea I (Ingres) E (Egres). En este camp se pdrán registrar de 1 hasta 1000 caracteres. Ejempl: CndicinesDePag= 3 meses SubTtal Es la suma de ls imprtes de ls cncepts antes de descuents e impuests. N se permiten valres negativs. Cuand en el camp TipDeCmprbante cntenga la clave crrespndiente a ingres (I) el imprte registrad en este camp debe ser igual a la suma de ls imprtes de ls cncepts registrads en el cmprbante. 7

8 Descuent Es el imprte ttal de ls descuents aplicables antes de impuests. N se permiten valres negativs. Se debe registrar cuand existan cncepts cn descuent en el cmprbante, el valr de este camp debe ser menr igual que el camp Subttal. En cas de n existir descuents en el cmprbante este camp debe mitirse. Mneda Se debe registrar la clave de la mneda cnfrme cn la especificación ISO En este tip de cmprbantes siempre se realizará el registr en mneda nacinal. La clave de mneda se encuentra incluida en el catálg c_mneda. Ejempl: Mneda= MXN c_mneda Descripción Decimales Prcentaje variación MXN Pes Mexican 2 35% TipCambi Ttal TipDeCmprb ante Este camp n debe de existir. Es la suma del subttal, mens ls descuents aplicables, más las cntribucines recibidas (impuests trasladads - federales lcales, derechs, prducts, aprvechamients, aprtacines de seguridad scial, cntribucines de mejras) mens ls impuests retenids. N se permiten valres negativs. Este camp debe tener hasta ds decimales. Se debe registrar la clave para el ente públic emisr, la cual se encuentra incluida en el catálg c_tipdecmprbante. Ejempl: TipDeCmprbante= I Cuand se requiera realizar una devlución, descuent bnificación (Egres). Cuand se emita el CFDI pr el trgamient de un apy apendice de CFDI de egress de este dcument. 8

9 . MetdPag Se puede registrar la clave que crrespnda para identificar si se paga a) En una sla exhibición b) en parcialidades diferid, las distintas claves de métd de pag se encuentran incluidas en el catálg c_metdpag. Ejempl: Si un cntribuyente realiza el pag en una sla exhibición debe registrar en el camp de métd de pag l siguiente: MetdPag = PUE c_metdpag PUE PPD Descripción Pag en una sla exhibición Pag en parcialidades diferid Se puede registrar la clave PUE (Pag en una sla exhibición), cuand se realice el pag al mment de emitir el cmprbante. Ejempl: Sí un cntribuyente realiza el pag en parcialidades debe registrar en el camp métd de pag l siguiente: MetdPag = PPD c_metdpag PUE PPD Descripción Pag en una sla exhibición Pag en parcialidades diferid Cuad n se realice el pag al mment de emitir el cmprbante, y este se realice cn fecha psterir, se debe registrar la clave PPD (Pag en parcialidades diferid), pr l que se deberá emitir el cmprbante pr el valr ttal de la peración, y psterirmente cuand se realice el primer pag se deberá emitir una factura cn cmplement para recepción de pags. En cas de que al mment de la peración se realice el pag de la primer parcialidad, se debe emitir el cmprbante pr el mnt ttal de la peración y un segund cmprbante cn el cmplement para recepción de pag pr la parcialidad. 9

10 LugarExpedicin Se debe registrar el códig pstal del lugar de expedición del cmprbante (dmicili fiscal del ente públic de la sucursal u ficina recaudadra), debe crrespnder cn una clave de códig pstal incluida en el catálg. En el cas de que se emita un cmprbante fiscal en una sucursal u ficina recuadadra del ente públic, en dich cmprbante se debe registrar el códig pstal de ésta, independientemente de que ls sistemas de facturación del ente públic se encuentren en un dmicili distint al de la sucursal y ficina recaudadra. Al ingresar el Códig Pstal en este camp se cumple cn el requisit de señalar el dmicili y lugar de expedición del cmprbante a que se refieren las fraccines I y III del Artícul 29-A del CFF. Ls distints códigs pstales se encuentran incluids en el catálg c_cdigpstal. Ejempl: LugarExpedicin= c_cdigpstal Cnfirmacin Se debe registrar la clave de cnfirmación única e irrepetible que entregue el Prveedr de Certificación de CFDI el SAT a ls emisres (usuaris) para expedir el cmprbante cn imprtes fuera del rang establecid. Cuand el valr equivalente en MXN del camp Mnt del cmplement exceda el límite publicad pr el SAT, el emisr debe btener de manera n autmática una clave de cnfirmación para ratificar que el imprte es crrect e integrarla en este camp al CFDI. Ejempl: Cnfirmacin= ECVH1 Se deben registrar valres alfanumérics de 5 psicines. Nta imprtante: El us de esta clave estará vigente unicamente a partir de que el SAT publique en su Prtal de Internet ls 10

11 prcedimients para generar la clave de cnfirmación y para parametrizar ls mnts y rangs máxims aplicables. Nd: CfdiRelacinad s TipRelacin En este nd se puede expresar la infrmación de ls cmprbantes fiscales relacinads. Se debe registrar la clave de la relación que existe entre el cmprbante que se está generand y el ls CFDI previs. Las diferentes claves de Tip de relación se encuentran incluidas en el catálg c_tiprelacin publicad en el Prtal del SAT. ls CFDI previs), el dcument que se está generand debe (Ingres). Egres) y Ejempl: TipRelacin= 04 c_tiprelacin Descripción 01 Nta de crédit de ls dcuments relacinads 02 Nta de débit de ls dcuments relacinads 03 Devlución de mercancía sbre facturas traslads previs 04 Sustitución de ls CFDI previs 05 Traslads de mercancías facturads previamente 06 Factura generada pr ls traslads previs 07 CFDI pr aplicación de anticip Nd: CfdiRelacinad UUID En este nd se debe expresar la infrmación de ls cmprbantes fiscales relacinads. Se puede registrar el fli fiscal (UUID) de un cmprbante fiscal relacinad cn el presente cmprbante. Ejempl: UUID= 5FB2822E-396D CDC4BDD20CCF 11

12 Nd: Emisr Rfc En este nd se debe expresar la infrmación del ente públic que emite el cmprbante fiscal. Se debe registrar la Clave del Registr Federal de Cntribuyentes del ente públic emisr del cmprbante, este camp debe cntener una lngitud de 12 psicines. Ejempl: Rfc= SAT970701NN3 Nmbre Se puede registrar el nmbre del ente públic emisr del cmprbante. Ejempl: Nmbre= Servici de Administración Tributaria. RegimenFiscal Se debe especificar la clave del régimen fiscal del cntribuyente emisr baj el cual se está emitiend el cmprbante. Las claves de ls diverss regímenes se encuentran incluidas en el catálg c_regimenfiscal publicad en el Prtal del SAT. Ejempl: En el cas de entes públics cnstituids cm Persnas Mrales cn Fines n Lucrativs se debe registrar l siguiente: RegimenFiscal= 603 Aplica para tip persna c_regimenfiscal Descripcin Física Mral 603 Persnas Mrales cn Fines n Lucrativs N Si Nd: Receptr En este nd se debe expresar la infrmación del cntribuyente receptr del cmprbante. 12

13 Rfc Se debe registrar la Clave del Registr Federal de Cntribuyentes del receptr del cmprbante, es decir de quien paga el derech, prduct, aprvechamient recibe el apy estímul. Ejempl: En el cas de que el receptr sea una persna física el persnas mrales debe tener una lngitud de 12 psicines. Persna física Rfc= FIMA420127R44 Persna mral Rfc= COR391215F4A En cas de n cntar cn el Rfc del cntribuyente receptr, se pndrá el RFC genéric XAXX y en cas de que el cntribuyente receptr sea un residente para efects fiscales en el extranjer se pndrá el RFC XEXX Nmbre Se puede registrar el nmbre, denminación razón scial del cntribuyente receptr a registrar en el cmprbante. Ejempl: En el cas de una persna física se debe registrar: Nmbre = Rafael Camps Ruíz En el cas de una persna mral se debe registrar: Nmbre= La Villa SA de C V ResidenciaFiscal Cuand el receptr del cmprbante sea un residente en el extranjer, se puede registrar la clave del país de residencia para efects fiscales del receptr del cmprbante. Ejempl: Si la residencia fiscal de la empresa extranjera receptra del cmprbante fiscal se encuentra en Estads Unids de América, se debe registrar l siguiente: ResidenciaFiscal= USA c_pais USA Descripción Estads Unids 13

14 En cas de que el receptr del cmprbante sea un residente nacinal este camp n se ingresa. NumRegIdTrib Se puede capturar el númer de registr de identidad fiscal del receptr del cmprbante fiscal cuand este sea residente en el extranjer, puede cnfrmarse desde 1 hasta 40 caracteres. Si n se registró infrmación en el camp ResidenciaFiscal, este camp puede n existir. Ejempl: En el cas de que el receptr del cmprbante fiscal sea residente en el extranjer se debe registrar cnfrme a l siguiente: NumRegIdTrib= UsCFDI Se debe registrar la clave que crrespnda al us que le dará al cmprbante fiscal el receptr, en cas de que el receptr n La clave que prprcine el receptr (persna física mral) para que se registre en este camp, debe crrespnder cn ls valres indicads en el catálg c_uscfdi. Ejempl: UsCFDI= G03 c_uscfdi Descripción Aplica para tip persna Física Mral G01 Adquisición de mercancías Sí Sí G03 Gasts en general Sí Sí D01 Hnraris médics, dentales y gasts hspitalaris. Sí N En el cas de que se registre una clave, y esta finalmente resulte distinta a la que crrespnda al us del CFDI que le dará el receptr del cmprbante, est n será mtiv de cancelación, así cm tampc afectará para su deducción acreditamient de impuest. 14

15 En el cas de que se emita un CDFI a un residente en el extranjer cn RFC genéric, en este camp se (Pr definir). Nd: Cncepts Nd: Cncept ClavePrdServ En este nd se deben expresar ls cncepts pr cntribucines, derechs, prducts y aprvecamients del ente públic descrits en el cmprbante. En este nd se debe expresar la infrmación detallada de las cntribucines, prducts y aprvechamients descrits en el cmprbante. En este camp se debe registrar la clave Administración tributaria- del catálg c_claveprdserv Ejempl: ClavePrdServ= NIdentificacin En este camp se puede registrar la clave de referencia, la cadena de la dependencia, cualquiera tra que identifique la peración del ente públic emisr del cmprbante fiscal. Puede cnfrmarse desde 1 hasta 100 caracteres alfanumérics y la infrmación es de us exclusiv del ente públic que emite el cmprbante. Ejempl: NIdentificacin= A que crrespnde al cncept de derechs pr suministr de agua. Cantidad En este camp se debe registrar la cantidad de bienes servicis que crrespndan a cada cncept, puede cntener de cer hasta seis decimales. Ejempl: Un cntribuyente realiza el pag de un derech pr suministr de agua, en el cual se cnsumiern 10 metrs cúbics. Cantidad= 10 ClaveUnidad En este camp se debe registrar la clave de unidad de medida estandarizada de cnfrmidad cn el catálg c_claveunidad publicad en el Prtal del SAT, aplicable para la cantidad expresada en cada cncept. La unidad debe crrespnder cn la descripción del cncept. 15

16 Ejempl: Un cntribuyente realiza el pag de un derechs pr suministr de agua, en este cas se ingresará (Metr cúbic estándar). ClaveUnidad= SM3 Unidad En este camp se puede registrar la unidad de medida del bien servici prpia de la peración del ente públic emisr, aplicable para la cantidad expresada en cada cncept. La unidad debe crrespnder cn la descripción del cncept. Ejempl: Siguiend cn el ejempl del pag de un derech pr suministr de agua, se deberá ingresar metr cúbic. Unidad= Metr cúbic Descripcin En este camp se debe específicar, si la peración que se factura en este cmprbante crrespnde a un impuest, derech, prduct aprvechamient, apy estímul, así cm describir el cncept pr el cual se realiza el pag se este entregand el recurs. Puede cnfrmarse desde 1 hasta 1000 caracteres alfanumérics. Ejempl: Descripcin= Pag de derechs pr suministr de agua. En cas de requerir especificar cn mayr precisión la peración en este camp se pdrá incrprar dats que ls entes publics cnsideren necesaris. ValrUnitari En este camp se debe registrar el imprte del bien, servici, impuest, derech, prduct aprvechamient, apy estímul cubiert pr el cncept. Ejempl: En el cas del Pag de derechs pr suministr de agua, su valr unitari es de $20.00 ValrUnitari= Imprte Se debe registrar el imprte ttal de ls bienes servicis de cada cncept. Debe ser equivalente al resultad de multiplicar la cantidad pr el valr unitari expresad en el cncept, el cual será calculad pr el sistema que genera el cmprbante y cnsiderará ls redndes. N se permiten valres en negativ. Ejempl: En el cas del Pag de derechs pr suministr de agua el imprte sera de

17 Imprte= Cantidad Valr unitari Imprte Descuent Se puede registrar el imprte de ls descuents aplicables a cada cncept y debe ser menr igual al camp Imprte. N se permiten valres en negativ. Ejempl: En el cas del Pag de derechs pr suministr de agua se realiza un descuent pr pess. Descuent= Cantidad Valr unitari Imprte Descuent Nd: Impuests Nd: CuentaPredial Numer Este nd n se deberá registrar. En este nd se puede expresar el númer de cuenta predial cn el que fue registrad el inmueble en el sistema catastral de la entidad federativa de que trate, bien para incrprar ls dats de identificación del certificad de participación inmbiliaria n amrtizable. Se debe registrar el númer de la cuenta predial del inmueble cubiert pr cada cncept bien, para incrprar ls dats de identificación del certificad de participación inmbiliaria n amrtizable tratándse de arrendamient. Puede cnfrmarse desde 1 hasta 150 dígits. Ejempl: Numer= En el cas de que la cuenta predial esté cnfrmada pr númers y registrar en el camp Descripcin el númer de la cuenta predial cn ls númers y letras, tal cual esta cnfrmada. 17

18 Nd: Cmplement Cncept Nd: Infr macinad uanera Nd: Impuests Este nd n se deberá registrar. Este nd n se deberá registrar. Este nd n se deberá registrar. Nd: Cmplement En este nd se incluye el cmplement Timbre Fiscal Digital de manera bligatria. Nd: Addenda En este nd se pueden expresar dats adicinales que se pueden agregar a la factura dentr del cmprbante la cual n se encuentra regulada pr el SAT. Ejempl: Sald pendiente de pag, aviss infrmativs, campañas sciales publicitarias. 18

19 Glsari Nd, element, apartad sección: Cnjunt de dats. Atribut camp: Es un espaci para registrar dats. Cntribucines: Sn ls impuests, aprtacines de seguridad scial, cntribucines de mejras y derechs. Impuest: Sn las cntribucines establecidas en ley que deben pagar las persnas físicas y mrales que se encuentran en la situación jurídica de hech prevista pr la misma y que sean distintas de las aprtacines de seguridad scial, cntribucines de mejras y derechs. Aprtacines de seguridad scial: Sn las cntribucines establecidas en ley a carg de persnas que sn sustituidas pr el Estad en el cumplimient de bligacines fijadas pr la ley en materia de seguridad scial a las persnas que se beneficien en frma especial pr servicis de seguridad scial prprcinads pr el mism Estad. Cntribucines de mejras: Sn las establecidas en Ley a carg de las persnas físicas y mrales que se beneficien de manera directa pr bras públicas. Derechs: Sn las cntribucines establecidas en Ley pr el us aprvechamient de ls bienes del dmini públic de la Nación, así cm pr recibir servicis que presta el Estad en sus funcines de derech públic, except cuand se presten pr rganisms descentralizads u órgans descncentrads cuand en este últim cas, se trate de cntraprestacines que n se encuentren previstas en la Ley Federal de Derechs. También sn derechs las cntribucines a carg de ls rganisms públics descentralizads pr prestar servicis exclusivs del Estad. Aprvechamient: Sn ls ingress que percibe el Estad pr funcines de derech públic distints de las cntribucines, de ls ingress derivads de financiamients y de ls que btengan ls rganisms descentralizads y las empresas de participación estatal. Prduct: Sn las cntraprestacines pr ls servicis que preste el Estad en sus funcines de derech privad, así cm pr el us, aprvechamient enajenación de bienes del dmini privad. Accesris de las cntribucines: Sn ls recargs, sancines y gasts de ejecución que derivan de las cntribucines. 19

20 Accesris de ls prducts: Sn ls recargs, sancines y gasts de ejecución que derivan de ls prducts. Accesris de ls aprvechamients: Sn ls recargs, sancines y gasts de ejecución que derivan de ls aprvechamients. Transferencia electrónica de fnds: Es un servici que permite realizar pags entre clientes de ls bancs, en dnde ls usuaris rdenan a su banc transferencias de fnds a tercers que tengan su cuenta en cualquier banc cn fecha de aplicación en un ds días para cualquier mnt SPEI (Sistema de Pags Electrónics Interbancaris): Es un sistema desarrllad y perad pr el Banc de Méxic que permite al públic en general realizar en cuestión de segunds pags electrónics (es una mdalidad de transferencia electrónica de fnds) a través de la banca pr internet de la banca móvil. Este sistema permite transferir diner electrónicamente entre cuentas de depósit de ls bancs de manera casi instantánea. Ente públic: Se entenderá cm ente públic para efects de esta guía, la Federación, las entidades, las entidades federativas, ls municipis y las institucines que pr ley esten bligadas a entregar al Gbiern Federal el imprte integr de su remanente de peración. 20

21 Apéndice 1 Catálgs del Cmprbante Ls catálgs cntienen el detalle de las claves y descripcines que facilitan el llenad del cmprbante y se pueden cnsultar en la siguiente dirección electrónica: aspx 21

22 Apéndice 2 Prcedimient para la emisión de ls CFDI en el cas de anticips recibids Ls nds y camps n mencinads en este prcedimient, se deben registrar en el cmprbante fiscal cnfrme a las especificacines cntenidas en el punt I. de ésta Guía. Cnsideracines previas. Este prcedimient es sól para la facturación de peracines en las cuales existen pags de anticips, pr l que es imprtante tener en cuenta l siguiente: I. Si la peración de que se trata se refiere a la entrega de una cantidad pr cncept de garantía depósit, es decir, la entrega de una cantidad que garantiza la realización cumplimient de alguna cndición, cm sucede en el cas del depósit que en casines se realiza pr el arrendatari al arrendadr para garantizar el pag de las rentas en el cas de un cntrat de arrendamient inmbiliari, n estams ante el cas de un anticip. II. En el cas de peracines en las cuales ya exista acuerd sbre el bien servici que se va a adquirir y de su preci, aunque se trate de un acuerd n escrit, y el cmpradr adquirente del servici realiza el pag de una parte del preci, estams ante una venta en parcialidades y n ante un anticip. Sól estarems ante el cas de una peración en dónde existe el pag de un anticip, cuand se realice un pag en una peración en dónde: a. N se cnce n se ha determinad el bien servici que se va a adquirir el preci del mism. b. N se cnce n se han determinad ni el bien servici que se va a adquirir ni el preci del mism. A. Facturación aplicand anticip cn CFDI de egres. I. Emisión de un CFDI pr el valr del anticip recibid: El cntribuyente al mment de recibir un anticip debe emitir un cmprbante fiscal digital pr Internet (CFDI) pr el valr del anticip y deberá registrar en ls siguientes camps la infrmación que a cntinuación se describe: 22

23 a) TipDeCmprbante: En este camp se debe registrar la clave b) FrmaPag: En este camp se debe registrar la clave del catálg c_frmapag cnfrme a l siguiente: a. Si es un anticip, se debe registrar la clave cn la que se realizó el pag. b. Si es un anticip usand el sald remanente de un definir). c) MetdPag: En este camp se debe registrar la clave c_métdpag d) Nd:CfdiRelacinads: Este nd n debe existir. e) Nd Cncept: Sl debe existir un cncept en este cmprbante. ClavePrdServ: En este camp se debe registrar la clave Descripción: En este camp se debe registrar el valr ValrUnitari: En este camp se debe registrar el mnt entregad cm anticip antes de impuests. II. Emisión de un CFDI pr el valr ttal de la peración. El cntribuyente al mment de cncretar la peración y recibir el pag de la camps la infrmación que a cntinuación se describe: gres) y registrar en ls siguientes 23

24 a) FrmaPag: En este camp se debe registrar la clave de frma de pag que crrespnda de acuerd al catálg c_frmapag. b) MetdPag: En este camp se debe registrar la clave del métd de pag que crrespnda al catálg c_metdpag. c) Nd: CfdiRelacinads: Este nd debe existir. TipRelacin: (CFDI pr aplicación de anticip) del catálg c_tiprelacin, a efect de relacinar este cmprbante cn el del anticip emitid anterirmente. Nd: CfdiRelacinad: Este nd debe existir. UUID: En este camp se debe registrar el ls flis fiscales del cmprbante (anticip) a 36 psicines que se relacinan a esta factura. Es imprtante mencinar que si en el mment de emitir el CFDI pr el valr ttal de la peración, n se realiza el pag de la diferencia que resulte entre el CFDI pr el valr un III. Psterirmente a la emisión del CFDI pr el valr ttal de la peración, el cntribuyente el anticip aplicad y registrar en ls siguientes camps la infrmación que a cntinuación se describe: a) TipDeCmprbante: En este camp se debe registrar la b) (Aplicación de anticip) del catálg c_frmapag. c) (Pag en una sla exhibición) del catálg c_metdpag. d) Nd:CfdiRelacinads: Este nd debe existir. TipRelaci (CFDI pr aplicación de anticip) del catálg 24

25 c_tiprelacin, a efect de relacinar este cmprbante cn el CFDI pr el valr ttal de la peración emitid anterirmente. Nd CfdiRelacinad: Este nd debe existir. UUID: Se debe registrar el fli fiscal del cmprbante emitid pr el valr ttal de la peración a 36 psicines que se relacina a esta factura. e) Nd Cncept: Sl debe existir un cncept en este cmprbante. ClavePrdServ: En este camp se debe registrar la clave Descripcin: En este camp se debe registrar el valr ValrUnitari: En este camp se debe registrar el mnt descntad cm anticip antes de impuests. peración res) debe ser preferentemente la misma, debiend Ejempl: 25

26 B. Facturación aplicand anticip cn remanente de la cntraprestación I. Emisión de un CFDI pr el valr del anticip recibid: El cntribuyente al mment de recibir un anticip debe emitir cmprbante fiscal digital pr Internet (CFDI) pr el valr del anticip y deberá registrar en ls siguientes camps la infrmación que a cntinuación se describe: a) TipDeCmprbante: En este camp se debe registrar la clave b) FrmaPag: En este camp se debe registrar la clave cn la que se realizó el pag, del catálg c_frmapag. c) MetdPag: En este camp se debe registrar la clave c_métdpag. d) Nd:CfdiRelacinads: Este nd n debe existir. e) Nd Cncept: Sl debe existir un cncept en este cmprbante. ClavePrdServ: En este camp se debe registrar la (Actividad). Descripción: En este camp se debe registrar el ValrUnitari: En este camp se debe registrar el mnt entregad cm anticip antes de impuests. II. Emisión de un CFDI pr el remanente de la cntraprestación, relacinand el anticip recibid. 26

27 El cntribuyente al recibir el pag del remanente de la cntraprestación, debe emitir un CFDI pr el mnt del remanente y registrar en ls siguientes camps la infrmación que a cntinuación se describe: TipDeCmprbante: Se debe registrar la clave catálg c_tipdecmprbante. I (Ingres) del FrmaPag: Se debe ingresar la clave del catálg c_frmapag cn la que se realizó el pag. MetdPag: Se debe registrar la clave del catálg c_métdpag que le crrespnda. Nd:CfdiRelacinads: Debe de existir. TipRelacin: Se debe registrar la clave 07 (CFDI pr aplicación de anticip) del catálg c_tiprelacin, a efect de relacinar este cmprbante cn el del anticip emitid anterirmente. UUID del nd CfdiRelacinad: Se debe registrar las 36 psicines del fli fiscal del cmprbante que ampara el anticip. Descripción del nd Cncept: En este camp se debe registrar la descripción del bien servici prpia de la empresa pr cada cncept, seguid de la leyenda; CFDI pr remanente de un anticip. ValrUnitari: Se deberá registrar pr cada cncept el valr del bien del servici. Descuent: Se debe registrar pr cada cncept el mnt del anticip. 27

28 Ejempl: 28

29 Apéndice 3 Cbrs pr cuenta de tercers a traves de intermediaris En el cas de que ls entes públics se apyen de tercers para recibir ls pags crrespndientes a cntribucines, derechs, prducts y aprvechamients pdrán aplicar l establecid en la regla de la RMF vigente, a efect de emitir el cmprbante crrespndiente. A través de la regla, ls causantes de las cntribucines, derechs, prducts y aprvechamients, pueden btener un cmprbante expedid pr el tercer al cual se le incrpra un cmplement que cntiene la infrmación del ente públic. Se anexa dirección electrónica del Prtal de Internet del SAT, en dnde se pdrá cnsultar el ercers.aspx Expedición de CFDI pr cmisinistas y prestadres de servicis de cbranza Para ls efects del artícul 29, primer y últim párrafs y 29-A del CFF, así cm 32, fracción III de la Ley del IVA, ls cntribuyentes que actúen cm cmisinistas que presten servicis de cbranza, pdrán expedir CFDI a nmbre y pr cuenta de ls cmitentes prestataris cn ls que tengan celebrad el cntrat de cmisión prestación de servicis de cbranza, respect de las peracines que realicen en su calidad de cmisinistas prestadres de servici de cbranza. Para ests efects, ls cmprbantes deberán cumplir además de ls requisits a que se refieren ls artículs 29 y 29-A del CFF, cn la siguiente infrmación: I. La clave en el RFC del cmitente del prestatari. II. III. Mnt crrespndiente a ls acts actividades realizads pr cuenta del cmitente prestatari. Impuest que se traslada se retiene pr cuenta del cmitente prestatari. IV. Tasa del impuest que se traslada se retiene pr cuenta del cmitente prestatari. Cn independencia de l dispuest en la presente regla, el cmisinista prestadr de servicis estará bligad a expedir al cmitente prestatari el CFDI crrespndiente a la cmisión prestación del servici respectiv. Cuand ls cntribuyentes que hayan ptad pr aplicar esta regla, incumplan l dispuest en la misma, perderán el derech de aplicar la facilidad que en la misma se detalla, siend el cmitente el prestatari el respnsable de la emisión del CFDI. CFF 29, 29-A, LIVA 32, RLIVA 35, RMF

30 Apéndice 4 Ejempl de representación gráfica de una factura emitida pr el pag de un derech de sumistr de agua utilizand la versión 3.3 del Anex 20 Cmprbante Fiscal Digital pr Internet Departament de Aguas del Estad Nmbre del Emisr: Departament de Aguas del Estad Serie: 25G224F225Y116E RFC Emisr: DAE900401LM2 Fli: DEA51036h412t7h8941a Clave de Regimen Fiscal: 603,Persnas Mrales cn Fines N Lucrativs Versión: 3.3 Frma Pag: Métd Pag: Tip de Cmprbante: 01 "Efectiv" I Ingres Lugar de Expedición: Mneda: MXN PUE, En una sla ex hibición Fecha y Hra de Expedición: T00:00:00 RFC Receptr: Nmbre: Us del CFDI: LOAV890607PY7 Lera Arminia Victre G03 Gasts en General Clav P rd. Serv. N Identificación Cantidad Clave Unidad Unidad Valr U Imprte Base Impuest Tip factr Tip tasa Imprte Descuent ESAGUAS SM 3 M etr cúbic $20.00 $ $12.00 D escripció n: Pag de derechs pr suministr de agua Subttal $ Ttal de impuests trasladads: $0.00 Descuents $12.00 Ttal $ Sell digital del Emisr: mrnzckid8x9yycmmqmfp3sbfrs6minjqfszi5bwjrjm8cjqnmwfyygapnbhnznfvqywur65tq0pvnm qpu0texn3nwxnyuwcnbzwug4ceagl2d6nlkgn8eutnjycatarhbfoeucbbscayy+sryln+gjtbcl9jce5fi0x9y= Sell digital del SAT: dhqums8b4qy3ji46bplm xbokmh0tprdbx93uwnabz3wespmwuxm noclzshufuvrkftwdn8xciwyis3apdbx Twf4pgkrgwyTKLmUM Ie5t3VDwsyRcCLwd8iu9/2fTb+GvLyM 3vb7hNW6qTUigWu7cP++NYRvM flc4= Cadena riginal del cmplement de certificación digital del SAT : 1.0 6E05BB78-09F7-40C4-943E-31E4D T16:18:09 scnzckid9x9yzxmmqmfp3sbfr PnJQfsZi5bwJrjm8CJQNmWfyyGAPNBhnZnFvqywUr97TQ0PVNM qpu0texn4nwxnyuwcnbzwug4ceagl2d6 LkGn8eUtnjYcaTaRhbfOEUcbbSCayY+sRyLn+Gjtbcl9jCe5FI0X9Y= UIDD: d21ca0c2-3ea4-450-abe3-f e69 F echa y H ra del C ertificad : T00:00:00 30

31 Apéndice 5 Emisión de cmprbantes pr ls apys estímuls que trguen ls entes públics De cnfrmidad cn el Artícul 86 de la ley del Impuest Sbre la Renta quint párraf a partir del 1 de ener de 2017, ls entes públics están bligads a emitir cmprbantes fiscales pr ls apys estímuls que trguen, en este apéndice se describe la frma en cóm deben dcumentarse ls cmprbantes fiscales que se emitan. A. Cuand exista dispersión de recurss: 1. la clave tip 2. se deberá ingresar, la frma en la que se realizó la dispersión. 3. Métd exhibición). 4., se deberá ingresar la clave En el camp NIdentificacin, se deberá ingresar la clave de referencia, la cadena de la dependencia, cualquiera tra que identifique la peración del ente públic emisr del cmprbante fiscal. 6. En el camp Cantidad 7., dispersión del recurs. Ejempl: Estímul a la Creación y al Desarrll Artístic CDMX, artícul 8 de la Cnstitución Plitica de la CDMX. B. Cuand n exista dispersión de recurss y el subsidi estímul se aplique directamente al pag de una cntribución. I. Emisión de Cmprbante de tip Ingres Se deberán de emitir ds cmprbantes, el primer de tip ingres y el segund de tip egres para llevar a cab la dcumentación de este tip de peración. 1. ). 2. definir). 31

32 3. Métd exhibición) En el camp NIdentificacin, se deberá ingresar la clave de referencia, la cadena de la dependencia, cualquiera tra que identifique la peración del ente públic emisr del cmprbante fiscal En el camp 9. el Estímul subsidi a aplicar. II. Emisión de cmprbante de tip Egres exhibición). 4. de ls 5. cmprbante fiscal relacinad cn este cmprbante (UUID del cmprbante tip ingres) En el camp NIdentificacin, se deberá ingresar la clave de referencia, la cadena de la dependencia, cualquiera tra que identifique la peración del ente públic emisr del cmprbante fiscal dispersión del recurs. 32

33 Apéndice 6 Emisión de cmprbantes pr pags en parcialidades diferid. Cuand se realicen cnvenis para pagar en parcialidades cntribucines, prducts aprvechamients, el ente públic deberá dcumentar ests de la siguiente manera: A) Emisión del cmprbante pr el valr ttal de la factura: Al realizarce el cnveni de pag en parcialidades, el ente deberá expedir el cmprbante pr el valr ttal de la peración. En la frma de pag, Ingresar en valr ttal de la factura, en este ejempl el valr ttal es de $4,000. B) Emisión del cmprbante cn cmplement para recepción de pags: Psterirmente cuand se realicen ls pags se deberá generar un cmprbante cn cmplement para recepción de pags, el cual se deberá emitir dentr de ls primers 10 días naturales del mes siguiente al que se recibió el pag. En el Cmprbante: cmprbante., n se ingresan en el 33

34 Ejempl del cmprbante para pags: Al cmprbante anterir, se le deberá incrprar el cmplement denóminad Cmplement para recepción de pags, en este cas se recibe el pag de la primera parcialidad pr la cantidad de 1,000.00, el ttal de las parcialidades es de 4. En el Cmplement se deberá requisitar l siguiente: pag. pag, en este cas, se deberá ingresar 03 Transferencia electrónica de fnds. E del pag recibid, en este cas 1, En el camp IdDcument, se deberá ingresar el UIDD del cmprbante de tip ngres) emitid pr el valr ttal de la peración. parcialidad anterir, en cas de ser la primer parcialidad se deberá ingresar el imprte ttal del dcument relacinad, en este cas 4, primera parcialidad, en este cas 1, del sald anterir y el mnt del pag, en este cas 3,

35 Ejempl del Cmplement para recepción de pags. Cada vez que se reciba el pag pr cada parcialidad se deberá emitir un cmprbante cn cmplement para recepción de pags. 35