Metodología para el pronóstico de los ingresos anuales y mensuales

Transcripción

1 Meodología para el pronósico de los ingresos anuales y mensuales En cumplimieno con lo esablecido en la fracción III, inciso a), del Arículo 41 de la Ley Federal de Presupueso y Responsabilidad Hacendaria, en la siguiene noa se describe la meodología que se uiliza para realizar el pronósico del volumen de los ingresos de manera mensual, que se espera obener en el año 2013, de acuerdo con los monos esablecidos en el arículo 1 de la Iniciaiva de Ley de Ingresos de la Federación para el ejercicio fiscal de 2013 (ILIF 2013). De acuerdo con la esrucura de la Ley de Ingresos, en primer lugar se presenan los méodos uilizados para deerminar el volumen mensual de la recaudación por ipo de impuesos, poseriormene los ingresos provenienes de los organismos y empresas bajo conrol presupuesario direco. A. Ingresos del Gobierno Federal I. Impuesos En general, para pronosicar el volumen mensual de la recaudación de cada uno de los impuesos se uilizan modelos esadísicos basados en suavizamienos exponenciales, con los cuales se obienen los facores esacionales por cada impueso. Dichos facores se aplican sobre el pronósico de la recaudación anual, con lo cual se obiene el flujo mensual de la misma. Para llevar a cabo lo anerior, se uiliza la información hisórica de la recaudación de cada impueso de manera mensual. Ese ipo de modelos ienen memoria de coro plazo, por lo que ponderan en mayor medida la información más reciene. En paricular se uilizan los modelos de ajuses exponenciales de Winers, en sus diferenes variaciones (muliplicaivo y adiivo). El modelo Hol-Winers muliplicaivo esá deerminado por la siguiene relación: ˆ R k = ( a + bk) C+ k Donde a represena el nivel de la serie hisórica de la recaudación de cada impueso, b su endencia y C el facor esacional de carácer muliplicaivo. El pronósico de esos parámeros esá dado por las siguienes relaciones:

2 R a( ) = α + (1 α )[ a( ) + b( 1)] C ( ) b( ) = β [ a( ) a( 1)] + (1 β ) b( 1) R C ( ) = γ + (1 γ ) C ( s) a( ) Donde α, β y γ son los facores de amoriguación y s es la frecuencia esacional especificada en el ciclo esacional de la serie hisórica de la recaudación de cada impueso. El modelo Hol-Winers adiivo esá deerminado por la siguiene relación: ˆ R k = a + bk + C+ k Donde a represena el nivel de la serie hisórica de la recaudación de cada impueso, b su endencia y esacional de carácer adiivo. El pronósico de esos parámeros esá dado por las siguienes relaciones: C el facor a( ) = α [ R C ( s)] + (1 α)[ a( 1) + b( 1)] b( ) = β [ a( ) a( 1)] + (1 β ) b( 1) C ( ) = γ [ R a( )] + (1 γ ) C ( s) Donde α, β y γ son los facores de amoriguación y s es la frecuencia esacional especificada en el ciclo esacional de la serie hisórica de la recaudación de cada impueso. Evidenemene, la diferencia enre ambos modelos sólo radica en cómo se oman los facores esacionales (se muliplican o se suman).

3 Para aplicar los modelos anes descrios, se uiliza la información hisórica de la recaudación en érminos reales, eso con el fin de aislar el impaco de la inflación en la deerminación del volumen mensual de los ingresos. Adicionalmene, a la recaudación hisórica de cada impueso se le aplican algunos filros esadísicos para eliminar o en su caso modelar el efeco que ienen algunas observaciones exraordinarias o esadísicamene aberranes, que pueden influir en la deerminación de la esacionalidad de la recaudación. En el caso de que no se cuene con suficiene información de la recaudación de un impueso (por ser de nueva creación), se uilizan variables índice y se aplican los mismos procedimienos. I.1 Impueso Sobre la Rena. Se modela el comporamieno de la recaudación en los meses de marzo y abril para eviar disorsiones provocadas por el hecho de que el úlimo día de esos meses fuera inhábil (en esos casos, la ley permie realizar los eneros en el primer día hábil del siguiene mes), y el comporamieno de meses en que se haya presenado recaudación exraordinaria derivada de evenos no recurrenes. I.2 Impueso al Valor Agregado En el caso del IVA no se encuenra evidencia imporane de comporamienos fuera de lo habiual. I.3 Impueso Empresarial a Tasa Única Se cuena con muy poca información esadísica para aplicar los modelos anes descrios, por lo que se uiliza la esacionalidad del ISR como variable índice. I.4 Impueso Especial Sobre Producción y Servicios Para el caso de los IEPS, excepo el de gasolinas y diesel, ambién se lleva a cabo un análisis de la recaudación hisórica para deerminar posibles efecos de carácer exraordinario. Sólo en el caso del IEPS de abacos se enconró que en diciembre de los úlimos años se concenró una pare imporane de la recaudación anual y en los primeros meses del año decreció el nivel de la misma. Eso se debe a que se ha aumenado la asa del impueso por lo que se adelanan compras del produco para eviar el pago a una asa mayor.

4 Para el caso del IEPS aplicable a la enajenación de bebidas energeizanes, por ser un impueso de nueva creación, no se cuena con los elemenos o información necesaria para calcular el volumen mensual de la recaudación aplicando los modelos descrios. En virud de lo anerior, para calcular el calendario mensual de los ingresos por ese concepo se uilizó la esacionalidad del IEPS aplicable a la enajenación de cervezas y bebidas refrescanes como variable índice. Por ora pare, el volumen mensual de la recaudación del IEPS correspondiene a las enajenaciones de gasolina y diesel, no se calculó con base en los modelos descrios, en ese caso, se consideró la rayecoria de los volúmenes de venas de esos producos. I.5 Oros impuesos En ese rubro se incorpora la recaudación por los impuesos a las Imporaciones, y Auomóviles Nuevos, para los cuales ambién se uilizan suavizamienos exponenciales para calcular los facores esacionales que se aplican para deerminar el volumen mensual de la recaudación de esos impuesos. En el caso de los ingresos por Accesorios, dado que ésos no presenan un comporamieno esacional regular, el volumen mensual de la recaudación se calcula uilizando el promedio del por cieno que represenó la recaudación mensual de los úlimos dos años del oal de cada año. II. Derechos, producos y aprovechamienos II.1 Derechos La pare más imporane de los ingresos de ese renglón proviene de los derechos que paga PEMEX, y el volumen mensual de esos ingresos se calcula en función de la rayecoria del precio del peróleo y del gas naural, de la plaaforma de exracción de peróleo crudo y gas naural y del flujo de deducciones que se aplican. La disribución mensual de los demás derechos se calcula omando como base la información que proporcionan las disinas dependencias de la Adminisración Pública Federal, ajusado conforme al número de servicios y, en el caso de los derechos por uso de bienes, con el facor de crecimieno económico esperado para El resulado obenido se calendariza por mes, con base en los facores de esacionalidad observados enre uno y res años aneriores, dependiendo de la información disponible para cada derecho.

5 II.2 Producos En ese renglón dos rubros son los más imporanes: ingresos por inereses y valores y uilidades de Pronósicos para la Asisencia Pública. El volumen de los ingresos mensuales de los primeros se calcula en función de la rayecoria de los facores de esacionalidad observados en los res años aneriores. En cuano a las uilidades, el flujo mensual de ésas es deerminado por Pronósicos para la Asisencia Pública. Los demás producos se calculan con base en el mono proporcionado por las dependencias generadoras, ajusado con el facor de inflación esperado a para el siguiene ejercicio, en congruencia con la políica de fijación de cuoas por concepo de producos, que esá orienada principalmene a la acualización de las mismas. La disribución mensual se calcula con facores de esacionalidad observados enre uno y res años aneriores. II.3 Aprovechamienos La información que se uilizó como base para el cálculo de los ingresos pronosicados por concepo de aprovechamienos es la proporcionada por las dependencias de la Adminisración Pública Federal. Si bien la políica de fijación de cuoas por concepo de aprovechamienos consise básicamene en su acualización, ambién se omó en cuena que la presación de servicios públicos y el oorgamieno del uso, goce, aprovechamieno o exploación de bienes sujeos al régimen de dominio público de la Federación relacionados con los aprovechamienos esán vinculados principalmene con acividades producivas que crecen conforme la acividad económica. Por ello, para pronosicar los ingresos por concepo de aprovechamienos se aplicaron ambos facores. Para la disribución mensual se uilizaron facores esacionales que reflejan la forma como se han comporado esos ingresos enre uno y res años arás, dependiendo del concepo de aprovechamieno que se disribuye. B. Organismos y Empresas I. Ingresos de PEMEX Los ingresos propios anuales y mensuales de Peróleos Mexicanos se deerminan en función de la rayecoria de los precios y de los volúmenes de los producos que comercializa, de la plaaforma de exracción de peróleo crudo y gas naural, así como del régimen fiscal a que esa sujeo el organismo.

6 II. Oros Organismos y Empresas Para la proyección de los ingresos propios de oros organismos y empresas sujeos a conrol presupuesario direco se uilizaron las variables definidas en los Crierios Generales de Políica Económica para la Iniciaiva de Ley de Ingresos y el Proyeco de Presupueso de Egresos de la Federación correspondienes al ejercicio fiscal de 2013, como son: el crecimieno del produco inerno bruo, el precio del barril de peróleo, la inflación esperada, la asa de inerés y el ipo de cambio. Asimismo, se consideró el volumen de venas de energía elécrica, las cuoas que esablecen la leyes del IMSS y del ISSSTE, el incremeno del salario básico de coización y el número de coizanes promedio. Cabe señalar, que los ingresos del IMSS corresponden a lo aprobado por su Consejo Técnico, de conformidad con el arículo 276 de la Ley del Seguro Social.