SANTA CRUZ DE LORICA GENERAL C.I.C CONTROL INTERNO CONTABLE CGN2007_CONTROL_INTERNO_CONTABLE CALIF.

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1 CO. ACTIVIA 1...EVALUACIÓN E RECONOCIMIENTO IENTIFICACIÓN SE TIENEN EBIAMENTE IENTIFICAOS LOS PROUCTOS PROCESO CONTABLE QUE EBEN SUMINISTRARSE A LAS EMÁS ÁREAS E LA ENTIA Y A LOS USUARIOS EXTERNOS? SE TIENEN EBIAMENTE IENTIFICAOS LOS PROUCTOS E LOS EMÁS PROCESOS QUE SE CONSTITUYEN EN INSUMOS PROCESO CONTABLE? SE TIENEN IENTIFICAOS EN LA ENTIA LOS PROCESOS QUE GENERAN TRANSACCIONES, HECHOS Y OPERACIONES Y QUE LO TANTO SE CONSTITUYEN EN PROVEEORES E INFORMACIÓN PROCESO CONTABLE?. EXISTE UNA POLÍTICA MEIANTE LA CUAL LAS TRANSACCIONES, HECHOS Y OPERACIONES REALIZAOS EN CUALQUIER EPENENCIA ENTE PÚBLICO, SON EBIAMENTE INFORMAOS AL ÁREA CONTABLE A TRAVÉS E LOS OCUMENTOS FUENTE O SOTE?.5. SE CUMPLE LA POLÍTICA MEIANTE LA CUAL LAS TRANSACCIONES, HECHOS Y OPERACIONES REALIZAOS EN CUALQUIER EPENENCIA ENTE PÚBLICO, SON EBIAMENTE INFORMAOS AL ÁREA CONTABLE A TRAVÉS E LOS OCUMENTOS FUENTE O SOTE? 6. LOS HECHOS FINANCIEROS, ECONÓMICOS, SOCIALES Y AMBIENTALES REALIZAOS LA ENTIA CONTABLE PÚBLICA SON E FÁCIL Y CONFIABLE MEICIÓN MONETARIA? 7. LAS CIFRAS EXISTENTES EN LOS ESTAOS, INFORMES Y RETES CONTABLES SE ENCUENTRAN SOTAAS CON EL OCUMENTO IÓNEO CORRESPONIENTE? 8. SON AECUAAS Y COMPLETAS LAS ESCRIPCIONES QUE SE HACEN E LAS TRANSACCIONES, HECHOS U OPERACIONES EN EL OCUMENTO FUENTE O SOTE?...9. LAS PERSONAS QUE EJECUTAN LAS ACTIVIAES RELACIONAAS CON EL PROCESO CONTABLE CONOCEN SUFICIENTEMENTE LAS NORMAS QUE RIGEN LA AMINISTRACIÓN PÚBLICA? LAS PERSONAS QUE EJECUTAN LAS ACTIVIAES RELACIONAAS CON EL PROCESO CONTABLE CONOCEN SUFICIENTEMENTE EL RÉGIMEN E CONTABILIA PÚBLICA APLICABLE PARA LA ENTIA? LOS HECHOS FINANCIEROS, ECONÓMICOS, SOCIALES Y AMBIENTALES QUE HAN SIO OBJETO E IENTIFICACIÓN ESTÁN SOTAOS EN OCUMENTOS IÓNEOS Y E CONFORMIA CON LA NATURALEZA E LOS MISMOS?...12.LOS OCUMENTOS FUENTE QUE RESPALAN LOS HECHOS FINANCIEROS, ECONÓMICOS, SOCIALES Y AMBIENTALES CONTIENEN LA INFORMACIÓN NECESARIA PARA REALIZAR SU AECUAA IENTIFICACIÓN? EXISTEN FALENCIAS EN LA ENTREGA E INFORMACION E LAS AREAS INVOLUCRAAS EN EL PROCESO CONTABLE, YA QUE NO EXISTE UN QUE INTEGRE ESTAS AREAS CON EL CONTABLE Y MUCHOS E LOS PROCEIMIENTOS SE HACEN EN FORMA MANUAL SI SON FACIL PARA LA CIUANIA CONSULTAR, QUE SON PUBLICAOS EN LA PAGINA WEB 1 de 6

2 CO. ACTIVIA LOS HECHOS FINANCIEROS, ECONÓMICOS, SOCIALES Y AMBIENTALES QUE HAN SIO OBJETO E IENTIFICACIÓN FUERON INTERPRETAOS E CONFORMIA CON LO ESTABLECIO EN EL RÉGIMEN E CONTABILIA PÚBLICA? SE HAN PRESENTAO ALGUNAS IFICULTAES EN CUANTO AL RECONOCIMIENTO E PASIVOS CONTINGENTES, FALTA E INFORMACION INCUMPLIENO ASI CON LOS PROCEIMEINTOS PLAN GENERAL E LA CONTABILIA PUBLICA CLASIFICACIÓN LOS HECHOS FINANCIEROS, ECONÓMICOS, SOCIALES Y AMBIENTALES LLEVAOS A CABO EN LOS PROCESOS PROVEEORES E LA ENTIA HAN SIO INCLUIOS EN EL PROCESO CONTABLE? 5 TOOS Y CAA UNO E LOS HECHOS FINANCIEROS CON PROVEORES SON INCLUIOS EN EL CONTABLE E LA ENTIA LOS HECHOS FINANCIEROS, ECONÓMICOS, SOCIALES Y AMBIENTALES REALIZAOS LA ENTIA CONTABLE PÚBLICA SON E FÁCIL Y CONFIABLE CLASIFICACIÓN EN EL CATÁLOGO GENERAL E CUENTAS? SON AECUAAS LAS CUENTAS UTILIZAAS PARA LA CLASIFICACIÓN E LAS TRANSACCIONES, HECHOS U OPERACIONES REALIZAAS LA ENTIA CONTABLE PÚBLICA? LA CLASIFICACIÓN E LAS TRANSACCIONES, HECHOS Y OPERACIONES CORRESPONE A UNA CORRECTA INTERPRETACIÓN TANTO MARCO CONCEPTUAL COMO MANUAL E PROCEIMIENTOS RÉGIMEN E CONTABILIA PÚBLICA? EL EL CATÁLOGO GENERAL E CUENTAS UTILIZAO PARA LA CLASIFICACIÓN E LOS HECHOS FINANCIEROS, ECONÓMICOS, SOCIALES Y AMBIENTALES, CORRESPONE A LA ÚLTIMA VERSIÓN PUBLICAA EN LA PÁGINA WEB E LA CONTAURÍA GENERAL E LA NACIÓN? SON AECUAAS LAS CUENTAS Y SUBCUENTAS UTILIZAAS PARA LA CLASIFICACIÓN E LAS TRANSACCIONES, HECHOS U OPERACIONES REALIZAAS? SE ELABORAN Y REVISAN OTUNAMENTE LAS CONCILIACIONES BANCARIAS PARA ESTABLECER LOS VALORES OBJETO E CLASIFICACIÓN, REGISTRO Y CONTROL EFECTIVO? SE EJECUTAN PERIOICAMENTE CONCILIACIONES E SALOS RECÍPROCOS CON OTRAS ENTIAES PÚBLICAS? LAS CONCILIACIONES BANCARIAS SE REALIZAN MENSUALMENTE SI GENERALMENTE SE REALIZAN CON LOS MINISTERIOS AN UNQUE ALGUNAS VECES SE PRESENTAN IFERENCIAS CONCILIAR CON ESTAS ENTIAES SOBRE TOO CON LAS QUE SE MANEJAN RECURSOS SIN SITUACION E FONOS REGISTRO Y AJUSTES SE REALIZAN PERIOICAMENTE CONCILIACIONES Y CRUCES E SALOS ENTRE LAS ÁREAS E PRESUPUESTO, CONTABILIA, TESORERÍA, Y EMÁS ÁREAS Y/O PROCESOS E LA ENTIA? ENTRE LAS AREAS E PRESUPUESTO TESORERIA Y CONTABILIA SI SE REALIZAN CONCILIACIONES PERO EXISTEN FALENCIAS EN LAS CONCILIACIONES E ESTAS CON LAS EMAS AREAS E LA ENTIA EBIO A QUE ALGUNAS E ELLAS NO ENVIAN LA INFORMACION EN FORMA OTUNA ESPECIALMENTE LOS PROCESOS JURIICOS EBIO A QUE EL ENTE TERRITORIAL AANTA UN PROCESO E REESTRUCTURACION E PASIVOS 2 de 6

3 CO. ACTIVIA SE REALIZAN PERIOICAMENTE TOMAS FÍSICAS E BIENES, ERECHOS Y OBLIGACIONES Y SE CONFRONTA CON LOS REGISTROS CONTABLES PARA HACER LOS AJUSTES PERTINENTES? EN CUANTO A LOS BIENES EXISTEN IFICULTAES EBIO A QUE LOS INVENTARIOS E BIENES MUEBLES E INMUEBLES ESTAN ESACTUALIZOS EN RELACIONAOS CON LAS OBLIGACIONES EL MUNICIPIO SE ENCUENTRA EN LEY 550, LOTANTO LAS OBLIGACIONES SON RECONOCIAS ACORES CON LOS PARAMETROS ACUERO E RESTRUCTURACION LAS CUENTAS Y SUBCUENTAS UTILIZAAS REVELAN AECUAAMENTE LOS HECHOS, TRANSACCIONES U OPERACIONES REGISTRAAS?...25.SE HACEN VERIFICACIONES PERIOICAS PARA COMPROBAR QUE LOS REGISTROS CONTABLES SE HAN EFECTUAO EN FORMA AECUAA Y LOS VALORES CORRECTOS? SE EFECTÚAN LOS REGISTROS CONTABLES EN FORMA CRONOLÓGICA Y GUARANO EL CONSECUTIVO E LOS HECHOS, TRANSACCIONES U OPERACIONES REALIZAAS, CUANO A ESTE ÚLTIMO HAYA LUGAR? SE GENERAN LISTAOS E CONSECUTIVOS E OCUMENTOS PARA HACER VERIFICACIONES E COMPLETITU E REGISTROS? SE CONOCE Y APLICA LOS TRATAMIENTOS CONTABLES IFERENCIALES EXISTENTES ENTRE ENTIAES E GOBIERNO GENERAL Y EMPRESAS PÚBLICAS? EL PROCESO CONTABLE OPERA EN UN AMBIENTE E E INTEGRAO E INFORMACIÓN Y ESTE FUNCIONA AECUAAMENTE? Aunque el proceso contable se maneja en un ambiente adecudo hay que resaltar que en los ultimos años se ha cambiado los sistemas contables en diversas ocaciones lo que ha generado traumas en la adaptación de un sistema a otro lo que produce retraso en la consolidación de la información SON AECUAAMENTE CALCULAOS LOS VALORES CORRESPONIENTES A LOS PROCESOS E EPRECIACIÓN, PROVISIÓN, AMORTIZACIÓN, VALORIZACIÓN, Y AGOTAMIENTO, SEGÚN APLIQUE? LOS REGISTROS CONTABLES QUE SE REALIZAN TIENEN LOS RESPECTIVOS OCUMENTOS SOTES IONEOS? PARA EL REGISTRO E LAS TRANSACCIONES, HECHOS U OPERACIONES SE ELABORAN LOS RESPECTIVOS COMPROBANTES E 5 0 CONTABILIA? LOS LIBROS E CONTABILIA SE ENCUENTRAN EBIAMENTE SOTAOS EN COMPROBANTES E CONTABILIA? E REVELACIÓN ELABORACIÓN E ESTAOS CONTABLES Y EMÁS INFORMES SE ELABORAN Y ILIGENCIAN LOS LIBROS E CONTABILIA E CONFORMIA CON LOS PARÁMETROS ESTABLECIOS EN EL RÉGIMEN E CONTABILIA PÚBLICA? LAS CIFRAS CONTENIAS EN LOS ESTAOS, INFORMES Y RETES CONTABLES COINCIEN CON LOS SALOS E LOS LIBROS E CONTABILIA? de 6

4 CO. ACTIVIA SE EFECTÚA EL MANTENIMIENTO, ACTUALIZACIÓN Y PARAMETRIZACIÓN NECESARIOS PARA UN AECUAO FUNCIONAMIENTO APLICATIVO UTILIZAO PARA PROCESAR LA INFORMACIÓN?...7. SE ELABORAN OTUNAMENTE LOS ESTAOS, INFORMES Y RETES CONTABLES AL REPRESENTANTE LEGAL, A LA CONTAURÍA GENERAL E LA NACIÓN, A LOS ORGANISMOS E INSPECCIÓN, VIGILANCIA Y CONTROL, Y A LOS EMÁS USUARIOS E LA INFORMACIÓN? La falta de integracion de las areas de la entidad territorial con el area contable de tesoreria y presupuesto ocaciona retraso en la elaboración de los informes, adicionalmente existe informacion que se digita manualmente por proviene de areas que no cuentan con software integrado, y las entidades bancarías retrasan el proceso de conciliaciones bancarias por que envian en foram extemporanea los extractos de bancos que son un insumo necesario para conciliar cifras de ingresos y gastos LAS NOTAS EXPLICATIVAS A LOS ESTAOS CONTABLES CUMPLEN CON LAS FORMALIAES ESTABLECIAS EN EL RÉGIMEN E CONTABILIA PÚBLICA?...9. EL CONTENIO E LAS NOTAS A LOS ESTAOS CONTABLES REVELA EN FORMA SUFICIENTE LA INFORMACIÓN E TIPO CUALITATIVO Y CUANTITATIVO FÍSICO QUE CORRESPONE?...0. SE VERIFICA LA CONSISTENCIA ENTRE LAS NOTAS A LOS ESTAOS CONTABLES Y LOS SALOS REVELAOS EN LOS ESTAOS CONTABLES? ANÁLISIS, INTERPRETACIÓN Y COMUNICACIÓN E LA INFORMACIÓN SE PRESENTAN OTUNAMENTE LOS ESTAOS, INFORMES Y RETES CONTABLES AL REPRESENTANTE LEGAL, A LA CONTAURÍA GENERAL E LA NACIÓN, Y A LOS ORGANISMOS E INSPECCIÓN, VIGILANCIA Y CONTROL? La falta de integracion de las areas de la entidad territorial con el area contable de tesoreria y presupuesto ocaciona retraso en la elaboración de los informes, adicionalmente existe informacion que se digita manualmente por proviene de areas que no cuentan con software integrado, y las entidades bancarías retrasan el proceso de conciliaciones bancarias por que envian en foram extemporanea los extractos de bancos que son un insumo necesario para conciliar cifras de ingresos y gastos SE PUBLICA MENSUALMENTE EN LUGAR VISIBLE Y E FÁCIL ACCESO A LA COMUNIA EL BALANCE GENERAL Y EL ESTAO E ACTIVIA FINANCIERA, ECONÓMICA, SOCIAL Y AMBIENTAL? SE UTILIZA UN E INICAORES PARA ANALIZAR E INTERPRETAR LA REALIA FINANCIERA, ECONÓMICA, SOCIAL Y AMBIENTAL E LA ENTIA? LA INFORMACIÓN CONTABLE SE ACOMPAÑA E LOS RESPECTIVOS ANÁLISIS E INTERPRETACIONES QUE FACILITAN SU AECUAA COMPRENSIÓN PARTE E LOS USUARIOS? LA INFORMACIÓN CONTABLE ES UTILIZAA PARA CUMPLIR PROPÓSITOS E GESTIÓN? SE ASEGURA LA ENTIA E PRESENTAR CIFRAS HOMOGENEAS A LOS ISTINTOS USUARIOS E LA INFORMACIÓN? OTROS ELEMENTOS E CONTROL ACCIONES IMPLEMENTAAS de 6

5 CO. ACTIVIA SE IENTIFICAN, ANALIZAN Y SE LE A TRATAMIENTO AECUAO A LOS RIESGOS E ÍNOLE CONTABLE E LA ENTIA EN FORMA PERMANENTE?...8. EXISTE Y FUNCIONA UNA INSTANCIA ASESORA QUE PERMITA GESTIONAR LOS RIESGOS E ÍNOLE CONTABLE?...9. SE REALIZAN AUTOEVALUACIONES PERIÓICAS PARA ETERMINAR LA EFECTIVIA E LOS CONTROLES IMPLEMENTAOS EN CAA UNA E LAS ACTIVIAES PROCESO CONTABLE? SE HAN ESTABLECIO CLARAMENTE NIVELES E AUTORIA Y RESPONSABILIA PARA LA EJECUCIÓN E LAS IFERENTES ACTIVIAES PROCESO CONTABLE? LAS POLÍTICAS CONTABLES, PROCEIMIENTOS Y EMÁS PRÁCTICAS QUE SE APLICAN INTERNAMENTE SE ENCUENTRAN EBIAMENTE OCUMENTAAS? LOS MANUALES E POLÍTICAS, PROCEIMIENTOS Y EMÁS PRÁCTICAS CONTABLES SE ENCUENTRAN EB...5. SE EVIENCIA MEIO E FLUJOGRAMAS, U OTRA TÉCNICA O MECANISMO, LA FORMA COMO CIRCULA LA INFORMACIÓN A TRAVÉS E LA ENTIA Y SU RESPECTIVO EFECTO EN EL PROCESO CONTABLE E LA ENTIA?...5. SE HA IMPLEMENTAO Y EJECUTA UNA POLÍTICA E EPURACIÓN CONTABLE PERMANENTE Y E SOSTENIBILIA E LA CALIA E LA INFORMACIÓN? LOS BIENES, ERECHOS Y OBLIGACIONES SE ENCUENTRAN EBIAMENTE INIVIUALIZAOS EN LA CONTABILIA, BIEN SEA EL ÁREA CONTABLE O EN BASES E ATOS AMINISTRAAS OTRAS EPENENCIAS? LOS COSTOS HISTÓRICOS REGISTRAOS EN LA CONTABILIA SON ACTUALIZAOS PERMANENTEMENTE E CONFORMIA CON LO ISPUESTO EN EL RÉGIMEN E CONTABILIA PÚBLICA?...57 SE CUENTA CON UN ÁREA CONTABLE EBIAMENTE ESTRUCTURAA E CONFORMIA CON LA COMPLEJIA, ESARROLLO TECNOLÓGICO Y ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL E LA ENTIA? LOS FUNCIONARIOS INVOLUCRAOS EN EL PROCESO CONTABLE CUMPLEN CON LOS REQUERIMIENTOS TÉCNICOS SEÑALAOS LA ENTIA E ACUERO CON LA RESPONSABILIA QUE EMANA EL EJERCICIO E LA PROFESIÓN CONTABLE EN EL SECTOR PÚBLICO? SE HA IMPLEMENTAO UNA POLÍTICA O MECANISMO E ACTUALIZACIÓN PERMANENTE PARA LOS FUNCIONARIOS INVOLUCRAOS EN EL PROCESO CONTABLE Y SE LLEVA A CABO EN FORMA SATISFACTORIA? SE PROUCEN EN LA ENTIA INFORMES E EMPALME CUANO SE PRESENTAN CAMBIOS E REPRESENTANTE LEGAL, O CAMBIOS E CONTAOR? EXISTE UNA POLÍTICA PARA LLEVAR A CABO EN FORMA AECUAA EL CIERRE INTEGRAL E LA INFORMACIÓN PROUCIA EN TOAS LAS ÁREAS O EPENENCIAS QUE GENERAN HECHOS FINANCIEROS, ECONÓMICOS, SOCIALES Y AMBIENTALES? EL MAPA E RIESGO POCO LOTIENEN ENCUENTA NO HACEN EL AUTO CONTROL A LOS PROCESOS CONTABLES FALTAS INTEGRAR MAS ESTAS AREAS INVOLUCRAAS de 6

6 CO. ACTIVIA LOS SOTES OCUMENTALES E LOS REGISTROS CONTABLES SE ENCUENTRAN EBIAMENTE ORGANIZAOS Y ARCHIVAOS E CONFORMIA CON LAS NORMAS QUE REGULAN LA MATERIA? 2.1 FORTALEZAS 0 LAS CONCILIACIONES BANCARIAS SE HACEN PERIOOCAMENTECUMPLIENO CONLAS NORMAS CONTABLES 2 -EL CALCULO ACTUARIAL SE ACTUALIZA Y SE REGISTRA EN EL BALANCE CONTABLE - SE PUBLICA EL BALANCE CONTABLE EN LA PAGINA WEB. - ESTRESA EL MANEJO E LOS APLICATIVOS ISEÑAOS LA CONTAURIA GENERAL E LA NACION. 2.2 EBILIAES 0 0EXISTE EBILIAES RELACIONAOS CON EL SOFTWARE UTILIZAO LA ENTIA PARA EL MANEJO E LA INFORMACION CONTABLE, LO GENERA RETRASOEN EL ENVIO E LA INFORMACION A LOS ORGANOS COMPETENTES.- LA ENTREGA E LA INFORMACION CONTABLE PARTE E LAS OTRAS AREAS, NO ES OTUNA LO QUE TAMBIEN GENERA RETRASO EN LA CONSOLIACION E LA INFORMACION CONTABLE.- NO ACTUALIZACION E LOS INVENTARIOS BIENES MUEBLES E INMUEBLES.- EL COMITE E SOTENIBILIA NO SE REUNE COMO LO ESTABLECE LOS PROCEIMIENTOS CONTABLES.- FALTA EPURAR LOS PROCESOS JUUCIALES QUE SE ESPRENEN E LOS FALLOS E TUTELAS ENCONTRA MUNICIPIO.- NO SE APLICA LA TABLA E RETENCION OCUMENTAL. NO LE AN APLICABLIA AL MAPA E REISGO E INOLE CONTABLE. 2. AVANCE OBTENIOS RESPECTO E LAS EVALUACIONES Y RECOMENACIONES REALIZAAS 0 0SE REALIZAN LAS CONCILIACIONES BANCARIAS COMO RECIPROCAS OTUNAMENTE.- APLICABILIA AL PROCEIMIENTO CONTABLE COMO LOESTABLECEN LAS NORMAS CONTABLES.- SE EMPESO A IMPLEMENTAR LA TIZACION E LAS AREAS INVOLUCRAAS EN EL MANEJO E LA INFORMACION CONTABLE.- EPURACION E IENTIFICACION E LOS BIENES INMUEBLES MUNICIPIOS PARTE AREA E RECURSO FISICO. 2. RECOMENACIONES 0 CON EL FIN E ASEGURAR LA INFORMACION PROCESO CONTABLE, RECOMIENA QUE LA ENTIA IMPLEMENTE UN INTEGRAO E LA INFORMACION E TAL MANERA QUE ESTE CONTRIBUYA AL MEJORAMIENTO E LAS AREAS INVOLUCRAAS EN ESTE PROCESO.- EL COMITE E SOSTENIBILIA EBE REUNIRSE CON EL FIN E TRASAR POLITICAS CONTABLES EN BENEFICIO E LA ENTIA. - TENER ENCUENTA EL MECI COMO UNA HERRAMIENTA GERENCIAL PARA ASI OBTENER MEJORES RESULTAOS.- TENER ENCUENTA LAS NORMAS ARCHIVISTICAS PARA EL MANEJO E LA GESTION OCUMENTAL. 6 de 6