Tema 6 IMPOSICIÓN Y EFICIENCIA

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1 Tema 6 IOICIÓN Y EFICIENCIA Adminisración y irección de Empresas -3 eparamen d Economia ública, Economia olíica i Economia Espanyola Grup d'innovació ocen en Economia dels Imposos GIEI

2 ÍNICE. Inroducción: por qué esudiar la eficiencia?. Análisis agregado del exceso de gravamen.. Excedene del consumidor.. Excedene del producor.3. Exceso de gravamen.4. Exceso de gravamen y elasicidad de la ofera y la demanda.5. Casos específicos 3. Análisis a nivel microeconómico 3.. ecisión de consumo de bienes 3.. ecisión ahorro y consumo 3.3. ecisión ocio y rabajo 3.4. Cuadro de ínesis unos clave Bibliografía Grup d'innovació ocen en Economia dels Imposos GIEI

3 . INTROUCCIÓN: or qué esudiar la eficiencia? La mayoría de los impuesos esán basados en el principio de la capacidad de pago IRF, IOC, IVA Esos impuesos provocan disorsiones en el comporamieno de los agenes económicos IRF-uede reducir la ofera de rabajo IOC-uede reducir el nivel de inversión de las empresas sociearias IVA-uede reducir el consumo de los individuos Un impueso afeca al agene económico de dos formas diferenes:. Transferencia de bienesar W del individuo a la sociedad ago del Impueso. uede cambiar el comporamieno de los agenes económicos debido a la variación de precios relaivos que origina el impueso El segundo efeco puede generar pérdidas de bienesar o ineficiencias como consecuencia del cambio en el comporamieno de los agenes Grup d'innovació ocen en Economia dels Imposos GIEI 3

4 . ANÁLII AGRAO.. Excedene del consumidor Excedene del consumidor EC ^ La curva de demanda indica la máxima disposición a pagar por cada unidad consumida ara la canidad ^, la disposición a pagar es ^, pero en realidad sólo se paga La diferencia enre la máxima disposición a pagar y lo que efecivamene se paga para odas las unidades consumidas se conoce como el excedene del consumidor Grup d'innovació ocen en Economia dels Imposos GIEI ^ 4

5 .. Excedene del producor ^ Excedene del producor E ^ La curva de ofera indica el precio mínimo al que el producor esá dispueso a vender una deerminada canidad El producor esaría dispueso a vender ^ al precio ^, pero recibe La diferencia enre el precio mínimo al que el producor vendería y el precio de mercado para odas las unidades producidas es el excedene del producor Grup d'innovació ocen en Economia dels Imposos GIEI 5

6 .3. Exceso de gravamen La inroducción de un impueso uniario s/producción o consumo provoca: Exceso de gravamen: : recaudación: curva de ofera efeciva Grup d'innovació ocen en Economia dels Imposos GIEI Exceso de Gravamen: Es la pérdida de bienesar consumidor + producor que genera el impueso por encima de la recaudación generada por el impueso. + 6

7 Grup d'innovació ocen en Economia dels Imposos GIEI.4. Exceso de gravamen y elasicidad de la ofera y la demanda, d d ε d d, ε d,, ε ε, ε Exceso de gravamen del producor 7

8 Grup d'innovació ocen en Economia dels Imposos GIEI, d d ε d d, ε d,, ε ε, ε.4. Exceso de gravamen y elasicidad de la ofera y la demanda Exceso de gravamen del consumidor 8

9 .4. Exceso de gravamen y elasicidad de la ofera y la demanda + ε, + ε, Ceeris paribus, el exceso de gravamen es mayor: a Cuano más ala es la elasicidad precio de la demanda ɛ, y de la ofera ɛ, b Cuano más alo es el impueso c Cuano más imporane es el consumo inicial del bien d Cuano menor el precio inicial del bien Grup d'innovació ocen en Economia dels Imposos GIEI 9

10 .4. Exceso de gravamen y elasicidad de la ofera y la demanda + ε, + ε, Cómo afecan las elasicidades de ofera y demanda al?: a i la demanda es oalmene elásica ɛ, y b i la demanda es oalmene inelásica ɛ, y c i la ofera es oalmene elásica ɛ, y d i la ofera es oalmene inelásica ɛ, y Grup d'innovació ocen en Economia dels Imposos GIEI

11 Grup d'innovació ocen en Economia dels Imposos GIEI.5. Casos específicos a Impueso en el caso de oferas y demandas con elasicidad imperfeca Reducción del excedene del consumidor: Reducción del excedene del producor: Recaudación: + Exceso de gravamen + + curva de ofera efeciva

12 .5. Casos específicos b Impueso en el caso de ofera perfecamene elásica Reducción del excedene del consumidor: + Reducción del excedene del producor Recaudación: Exceso de gravamen Grup d'innovació ocen en Economia dels Imposos GIEI

13 .5. Casos específicos c Impueso en el caso de demanda perfecamene inelásica Reducción del excedene del consumidor: Reducción del excedene del producor Recaudación: Exceso de gravamen curva de ofera efeciva Grup d'innovació ocen en Economia dels Imposos GIEI 3

14 .5. Casos específicos d Impueso en el caso de demanda perfecamene elásica Reducción del excedene del consumidor Reducción del excedene del producor + Recaudación: Exceso de gravamen Grup d'innovació ocen en Economia dels Imposos GIEI 4

15 .5. Casos específicos e Impueso en el caso de ofera perfecamene inelásica Reducción del excedene del consumidor Reducción del excedene del producor Recaudación: Exceso de gravamen curva de demanda efeciva Grup d'innovació ocen en Economia dels Imposos GIEI 5

16 3. ANÁLII A NIVEL ICROECONÓICO 3.. ecisión de consumo de bienes Impueso uniario s/consumo de individuo, bienes e Y y un nivel de rena Y in impuesos Y Impueso sobre Y + Y Y Y + + Y Y x y Grup d'innovació ocen en Economia dels Imposos GIEI x + + Hay una variación en los precios relaivos pendienes de las resricciones presupuesarias. Ahora es más caro y 6

17 3.. ecisión de consumo de bienes Impueso uniario s/consumo de Y Y Y T es el impueso per cápia que genera igual recaudación que el impueso sobre en la asignación B y no modifica los precios relaivos Una cesa como C genera la misma recaudación que B, pero proporciona un mayor nivel de uilidad El exceso de gravamen es U U A,Y B,Y + C U U U 7 Grup d'innovació ocen en Economia dels Imposos GIEI

18 3.. ecisión de consumo de bienes Impueso uniario s/consumo de Y A B: Efeco oal del impueso A C: Efeco Rena del impueso C B: Efeco usiución del impueso Y Y A,Y B,Y + C U U U 8 Grup d'innovació ocen en Economia dels Imposos GIEI

19 3.. ecisión de consumo de bienes Impueso uniario s/consumo de Efeco Rena: El cambio en el consumo generado por el impueso debido a la disminución de la rena, maneniendo consanes los precios relaivos Efeco usiución: El cambio en el consumo generado por el impueso debido al cambio de precios relaivos, maneniendo fijo el nivel de rena Efeco usiución, Exceso de Gravamen y Eficiencia Imposiiva: El efeco susiución es el responsable de la exisencia del exceso de gravamen que generan los impuesos i un impueso no genera efeco susiución no alera los precios relaivos, enonces no genera exceso de gravamen Un impueso que no genera exceso de gravamen es eficiene o neural Grup d'innovació ocen en Economia dels Imposos GIEI 9

20 Y Y T Y 3.. ecisión de consumo de bienes Impueso de suma fija per cápia Un impueso de valor T reduce la rena disponible en T pero no cambia los precios relaivos La decisión de consumir el bien vs Y no se ve afecada no hay variación de los precios relaivos y no se genera exceso de gravamen. Genera efeco rena pero no efeco susiución. El impueso de suma fija es un impueso eficiene neural respeco a la decisión de consumo de bienes vs Y A,Y T + Y Y C U U T x x Grup d'innovació ocen en Economia dels Imposos GIEI

21 3.. ecisión de consumo de bienes Impueso general s/consumo Y Y ' Y Un impueso general s/consumo reduce la rena disponible pero no alera los precios relaivos y no se genera exceso de gravamen. Es un impueso eficiene neural respeco la decisión de consumo del bien vs Y C A,Y x ' ' + + U + Y + Y U Y + Y Grup d'innovació ocen en Economia dels Imposos GIEI ' x

22 3.. ecisión de ahorro y consumo Impueso s/rena ahorro Un impueso sobre la rena cambia los precios relaivos del ahorro y el consumo, ya que el rendimieno del ahorro se ve reducido de +r a +r- y los precios al consumo no se ven afecados Efeco Rena: ara manener un consumo deerminado en +, es preciso ahorrar más ya que para un nivel dado de ahorro en, el consumo en + se ve reducido de +r a +r-. Efeco usiución: El consumo en + se ha encarecido con respeco al consumo presene. or lo ano, exise un incenivo a consumir más en el presene y disminuir el ahorro El efeco del impueso sobre la rena en la decisión de ahorro es, por lo ano, ambiguo: El impueso s/rena incremena el ahorro si el ER domina al E El impueso s/rena reduce el ahorro si E domina al ER Grup d'innovació ocen en Economia dels Imposos GIEI

23 3.3. ecisión de ocio y rabajo Impueso s/rena rabajo Un impueso sobre la rena del rabajo cambia los precios relaivos del rabajo y el ocio, ya que el salario pasa de w a w- y el precio del ocio no se ve afecado Efeco Rena: ara manener un consumo deerminado, es preciso rabajar más. El moivo es que debido al impueso, para un nivel de rabajo l, el consumo es w y no w. L Efeco usiución: El consumo se ha encarecido con respeco al ocio. or lo ano, exise un incenivo a consumir más ocio y rabajar menos El efeco del impueso sobre la rena del rabajo es, por lo ano, ambiguo: El impueso s/rena incremena la ofera laboral si el ER domina al E El impueso s/rena reduce la ofera laboral si el E domina al ER Grup d'innovació ocen en Economia dels Imposos GIEI 3

24 3.4. Cuadro de ínesis ecisión de ecisión ecisión consumo enre Consumo Trabajo bienes e Y Ahorro Ocio Impueso especifico s/bien Ineficiene Eficiene Ineficiene Impueso s/rena Eficiene Ineficiene Ineficiene Impueso de suma fija Eficiene Eficiene Eficiene Impueso general s/consumo Eficiene Eficiene Ineficiene Grup d'innovació ocen en Economia dels Imposos GIEI 4

25 UNTO CLAVE La inroducción de un impueso puede generar ineficiencias exceso de gravamen En el caso agregado las ineficiencias dependen de las elasicidades de la ofera y la demanda i la ofera y la demanda son oalmene inelásicas no habrá ineficiencias porque la canidad consumida no varía y no se generará exceso de gravamen En el caso micro las ineficiencias aparecen si se aleran los precios relaivos de los bienes o del consumo-ahorro o del rabajo-ocio, lo quegenera un efeco susiución Grup d'innovació ocen en Economia dels Imposos GIEI 5

26 BIBLIOGRAFÍA Cosa, e al, 5: Teoría Básica de los Impuesos: un Enfoque Económico, Ed. Thomson Civias, Capíulo 6. Rosen, H.. & Gayer, T., : ublic Finance, cgraw-hill, Capíulo 5. Grup d'innovació ocen en Economia dels Imposos GIEI 6