Resolución S.B.S. N

Transcripción

1 Lima, 14 de ocubre de 2015 Resolución S.B.S. N El Superinendene de Banca, Seguros y Adminisradoras Privadas de Fondos de Pensiones CONSIDERANDO: Que, mediane Resolución SBS N y sus normas modificaorias, se aprobó el Reglameno para el Requerimieno de Parimonio Efecivo por Riesgo de Crédio, en el cual se esablece la meodología que deberá aplicarse, así como los requisios que deberán cumplir las empresas para efecuar el cálculo del requerimieno de parimonio efecivo por riesgo de crédio usando el méodo esándar o los méodos basados en calificaciones inernas; Que, mediane Resolución SBS N y sus normas modificaorias, se aprobó el Reglameno para la Gesión del Riesgo de Liquidez; Que, mediane Resolución SBS Nº y sus normas modificaorias y complemenarias, se aprobó el Manual de Conabilidad para las Empresas del Sisema Financiero, en adelane Manual de Conabilidad; Que, esa Superinendencia ha considerado conveniene modificar el Reglameno para el Requerimieno de Parimonio Efecivo por Riesgo de Crédio, el Reglameno para la Gesión del Riesgo de Liquidez y el Manual de Conabilidad con la finalidad de adecuarlos a lo esablecido en el Reglameno de las Operaciones de Repore aplicable a las Empresas del Sisema Financiero, aprobado por la Resolución SBS N Asimismo, se ha considerado conveniene modificar el Manual de Conabilidad para disinguir enre acivos por impueso a la rena diferidos asociados a diferencias emporarias deducibles, y acivos por impueso a la rena diferidos asociados a pérdidas ribuarias generadas en períodos aneriores; así como para incorporar al caálogo de cuenas del Repore Crediicio de Deudores (RCD), las cuenas incorporadas al Manual de Conabilidad mediane Resolución SBS N ; Conando con el viso bueno de las Superinendencias Adjunas de Banca y Microfinanzas, de Riesgos, de Esudios Económicos y de Asesoría Jurídica, y; En uso de las aribuciones conferidas por los numerales 7, 9 y 13 del arículo 349 de la Ley General del Sisema Financiero y del Sisema de Seguros y Orgánica de la Superinendencia de Banca y Seguros Ley N y sus normas modificaorias; y, de acuerdo a las condiciones de excepción dispuesas en el numeral 3.2 del arículo 14º del Decreo Supremo Nº JUS; RESUELVE:

2 Arículo Primero.- Susiuir los arículos 30, 39, 41, 106 y 107 del Reglameno para el Requerimieno de Parimonio Efecivo por Riesgo de Crédio, aprobado por la Resolución SBS N y sus normas modificaorias, por los siguienes exos: Arículo 30.- Riesgo de liquidación y enrega Las empresas deberán conar con parimonio efecivo para cubrir el riesgo de liquidación y enrega que se presena cuando la liquidación mediane un sisema de ransferencia no ocurre de acuerdo con lo esperado. Ese riesgo involucra ano riesgo de crédio como riesgo de liquidez. El siguiene raamieno será aplicable para odas las ransacciones con valores, insrumenos de divisas y commodiies en el libro bancario (banking book) que presenen riesgo de liquidación y enrega. Esas ransacciones incluyen las realizadas a ravés de organismos de compensación, que esán sujeas a valorización diaria y pago diario de los márgenes de variación, y que involucran una ransacción descalzada. Las operaciones de repore esán excluidas del siguiene raamieno. El siguiene cuadro muesra el ponderador de riesgo que endrá que aplicarse a cada exposición, de acuerdo con el rango de días laborables después del día de liquidación y enrega pacado. Número de días laborables después del día de Facor de ponderación liquidación y enrega pacado De 5 a 15 días 100% De 16 a 30 días 500% De 31 a 45 días 750% 46 o más 1000% Arículo 39.- Período de reposición y manenimieno para operaciones con valores Para las operaciones con valores se considerarán los valores de He y Hc de acuerdo con lo señalado en el Arículo 38 y los períodos de manenimieno mínimo corresponderán al cuadro siguiene: Tipo de Operación Período de Manenimieno Mínimo (TM) Condición Operación de repore 5 días hábiles Reposición diaria de márgenes Oras operaciones del mercado de capiales que Reposición diaria de 10 días hábiles requieran margen márgenes Crédios garanizados 20 días hábiles Revaluación diaria Los crédios garanizados son operaciones que originan una exposición garanizada mediane garanías reales mobiliarias sin derecho a recibir los márgenes con frecuencia. Arículo 41.- Condiciones para asignar un descueno nulo Para el caso de operaciones de repore que saisfagan las condiciones siguienes y en las que la conrapare sea un paricipane esencial del mercado, las empresas podrán susiuir los ajuses especificados en el Arículo 38, por un ajuse de 0% cuando: a) La exposición y el acivo objeo de o enregado en la operación consisen en efecivo o en valores emiidos por un soberano a los cuales les corresponde un facor de ponderación por riesgo de 0% según el Subcapíulo III del presene Capíulo. b) La exposición y el acivo objeo de o enregado en la operación esán expresados en la misma moneda. c) La operación es overnigh o la exposición y el acivo objeo de o enregado en la operación se valorizan diariamene a precios de mercado y esán sujeas a reposición diaria de márgenes. d) Ane el incumplimieno en la reposición de márgenes, el período para la liquidación del valor objeo de o enregado en la operación, conado desde la úlima valorización a precio de mercado previa al incumplimieno, no será superior a cuaro (4) días hábiles. 2

3 e) La operación se liquida a ravés de un sisema de liquidación aprobado para ese ipo de operaciones. f) La documenación del acuerdo cumple con los esándares del mercado para ese ipo de operaciones. g) En la documenación de la operación se especifica que si la conrapare incumple la obligación de enregar efecivo o valores, o de reponer el margen, o cualquier ora obligación esablecida, la operación podrá cancelarse inmediaamene. h) En caso de cualquier eveno de incumplimieno de la conrapare, la empresa iene derecho irresrico y legalmene exigible de omar posesión inmediaa del acivo objeo de o enregado en la operación y liquidarla para su propio beneficio. Arículo Madurez - Méodo IRB básico (M) Las empresas que uilicen el méodo IRB básico considerarán una madurez (M) de 2.5 años, excepo en el caso de operaciones de repore en las que la madurez será de seis (6) meses. Arículo Madurez - Méodo IRB avanzado (M) Las empresas que uilicen el méodo IRB avanzado deberán calcular la madurez (M) de acuerdo con la siguiene fórmula. M Donde: CF Min Max1; * CF ;5 CF Flujo de caja (principal, inereses y comisiones) que el presaario deberá pagar con arreglo al conrao en el período Período medido en años de cada flujo de caja residual Cuando la empresa no pueda calcular la madurez de los pagos conracuales según lo indicado en la fórmula previa, esa podrá esimar M según los érminos del conrao de présamo (vencimieno nominal del conrao). Para el caso de operaciones del mercado de capiales como derivados exrabursáiles, présamos con margen u operaciones de repore con un vencimieno original menor a un año; si la documenación esablece reposición diaria de márgenes, y se permie la rápida liquidación de la garanía o del acivo objeo de o enregado en la operación de repore ane el eveno de incumplimieno o fala de coberura del margen, la fórmula será la siguiene: M Donde: CF 1 Max 360 ; * CF CF Flujo de caja (principal, inereses y comisiones) que el presaario o enajenane en operaciones de repore deberá pagar con arreglo al conrao en el período Período medido en años de cada flujo de caja residual Arículo Segundo.- Susiuir los arículos 18, 19 y 24 del Reglameno para la Gesión del Riesgo de Liquidez, aprobado por la Resolución SBS N y sus normas modificaorias, por los siguienes exos: Arículo 18.- Acivos líquidos Para el cálculo de los raios de liquidez se deben considerar como acivos líquidos los siguienes concepos, así como sus rendimienos devengados: a) Caja b) Fondos disponibles en el BCRP 3

4 c) Fondos disponibles en empresas del sisema financiero nacional d) Fondos disponibles en bancos del exerior de primera caegoría e) Fondos inerbancarios neos acivos f) Valores represenaivos de deuda emiidos por el BCRP g) Valores represenaivos de deuda emiidos por el Gobierno Cenral h) Cerificados de depósio negociables y cerificados bancarios emiidos por empresas del sisema financiero nacional i) Valores represenaivos de deuda pública y de los sisemas financiero y de seguros del exerior, calificados con grado de inversión por al menos una clasificadora de riesgo a saisfacción de la Superinendencia, y que coicen en mecanismos cenralizados de negociación j) Oros que deermine la Superinendencia mediane normas de carácer general Para la deerminación de los acivos líquidos se deben omar en cuena las siguienes resricciones: No se deben considerar valores represenaivos de deuda clasificados como inversiones a vencimieno, salvo que se rae de valores emiidos por el Banco Cenral de Reserva del Perú o por el Gobierno Cenral. No deberán incluirse denro de los acivos señalados en los lierales f), g), h), i) y j) los monos de los acivos objeo de o enregados en operaciones de repore. Arículo 19.- Pasivos de coro plazo Para el cálculo de los raios de liquidez se deben considerar como pasivos de coro plazo los siguienes concepos, así como los inereses por pagar asociados con ellos: a) Obligaciones a la visa b) Obligaciones con insiuciones recaudadoras de ribuos c) Fondos inerbancarios neos pasivos d) Obligaciones por cuenas de ahorro e) Obligaciones por cuenas a plazo, cuando el vencimieno ocurra denro de los rescienos sesena (360) días siguienes, excluyendo el saldo de los depósios CTS f) Adeudos y obligaciones financieras con insiuciones del país, con vencimieno residual de hasa 360 días g) Adeudos y obligaciones financieras con insiuciones del exerior, con vencimieno residual de hasa 360 días h) Valores, íulos y obligaciones en circulación cuyo vencimieno ocurra denro de los rescienos sesena (360) días siguienes i) Cuenas por pagar por venas en coro Para la deerminación de los pasivos de coro plazo se deben omar en cuena las siguienes resricciones: Se deberán considerar en el lieral h) los monos de los valores, íulos y obligaciones en circulación emiidos por la empresa sobre los cuales exisen compromisos u opciones de redención anicipada a favor del inversionisa o enedor de los valores, cuyos plazos o fechas de ejercicio respecivamene, esén comprendidos en los rescienos sesena (360) días siguienes. Arículo 24.- Plan de coningencia de liquidez d) Esraegias de gesión de acivos y pasivos El plan de coningencia debe considerar esraegias de gesión de acivos para responder a la crisis de liquidez, como, por ejemplo, la vena de insrumenos de inversión o su uilización en operaciones de repore. Asimismo, se deben esablecer las esraegias de financiamieno, como, por ejemplo, la uilización de líneas de crédio. Además, se deberá ener en cuena las correlaciones exisenes enre la esraegia de las fuenes de financiamieno y las condiciones de mercado, pueso que fuenes de financiamieno fiables en condiciones normales podrían dejar de serlo en condiciones de esrés. Arículo Tercero.- Modificar el Manual de Conabilidad para las Empresas del Sisema Financiero, aprobado por la Resolución SBS Nº y sus normas modificaorias y complemenarias, de acuerdo con lo señalado en el Anexo A, el cual se publica en el 4

5 Poral Insiucional ( conforme a lo dispueso en el Decreo Supremo N JUS. Arículo Cuaro.- La presene Resolución enrará en vigencia el 1 de enero de 2016, salvo lo referene a la presenación de los Anexos N 15-C Posición Mensual de Liquidez y N 16-A Cuadro de Liquidez por Plazos de Vencimieno del Manual de Conabilidad que enrarán en vigencia para la información correspondiene al mes de enero de 2016, lo referene a la presenación del Anexo N 16-B Simulación de Escenarios de Esrés y Plan de Coningencia del Manual de Conabilidad que enrará en vigencia para la información correspondiene al mes de marzo de 2016, lo conemplado en el numeral III.5 que enrará en vigencia al día siguiene de su publicación, y lo conemplado en los numerales II.76, II.155, II.156, II.164, III.6 y III.20 del Anexo A que enrarán en vigencia para la información correspondiene al mes de diciembre Regísrese, comuníquese y publíquese. DANIEL SCHYDLOWSKY ROSENBERG Superinendene de Banca, Seguros y Adminisradoras Privadas de Fondos de Pensiones 5