NORMAS PARA LA CONSTITUCIÓN DE PREVISIONES PARA RIESGOS CREDITICIOS

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1 NORMA PARTIULAR 3.2 NORMAS PARA LA ONSTITUIÓN DE PREVISIONES PARA RIESGOS REDITIIOS a. Prevsones para resgos credcos ) Prevsón según caegoría de resgo ) Mono de resgo sujeo a prevsón ) Deduccón de garanías v) Idenfcacón de las prevsones consudas v) Regsracón conable de la consucón y desafecacón de prevsones b. Prevsones esadíscas para resgos credcos ) Fondo de prevsones esadíscas para resgos credcos ) Tpfcacón de las caegorías ex ane de resgos para la deermnacón de pérddas por ncobrabldad esadísca de los crédos del Secor No Fnancero 04/204 Acualzacón Nº 9 Sere P III.2

2 NORMA PARTIULAR 3.2 NORMAS PARA LA ONSTITUIÓN DE PREVISIONES PARA RIESGOS REDITIIOS a. Prevsones para resgos credcos Las prevsones para neuralzar los resgos credcos a que refere el aparado 4 de la norma parcular 3.8. se realzarán en moneda naconal y en moneda exranjera según corresponda de acuerdo con lo que se esablece a connuacón: ) Prevsón según caegoría de resgo on relacón a las caegorías de resgos credcos a que refere el aparado 4.2 de la precada norma parcular las prevsones serán las sguenes: Secor fnancero aegoría A - Deudores resdenes vgenes o no resdenes BBB+ 0% o superor aegoría B - Deudores no resdenes con capacdad de pago muy Mayor o gual a 0.2% y fuere menor a 0.5% aegoría Deudores no resdenes con capacdad de pago fuere Mayor o gual a 0.5% y menor a 5% aegoría 2A - aegoría 2B - aegoría 3 - aegoría 4 - Deudores no resdenes con capacdad de pago adecuada Deudores no resdenes con capacdad de pago con problemas poencales Deudores no resdenes con capacdad de pago compromeda Deudores no resdenes con capacdad de pago muy compromeda Mayor o gual a 5% y menor a 3% Mayor o gual a 3% y menor a 7% Mayor o gual a 7% y menor a 50% Mayor o gual a 50% y menor a 00% aegoría 5 - Deudores rrecuperables 00% Secor no fnancero arera comercal de consumo y vvenda 04/204 Acualzacón Nº 9 Sere P III.2.

3 NORMA PARTIULAR 3.2 aegoría A - Operacones con garanías auolqudables admdas 0% aegoría - Deudores con capacdad de pago fuere Mayor o gual a 0.5% y menor a 5% aegoría 2A - Deudores con capacdad de pago adecuada Mayor o gual a 5% y menor a 3% aegoría 2B - Deudores con capacdad de pago con problemas poencales Mayor o gual a 3% y menor a 7% aegoría 3 - Deudores con capacdad de pago compromeda Mayor o gual a 7% y menor a 50% aegoría 4 - Deudores con capacdad de pago muy compromeda Mayor o gual a 50% y menor a 00% aegoría 5 - Deudores rrecuperables 00% on relacón a los deudores cuya evaluacón credca se haya realzado aplcando méodos específcos de evaluacón de acuerdo con lo prevso en el aparado de la norma parcular 3.8 la prevsón de cada deudor será la sguene: cuando la nsucón realce una evaluacón de las prevsones necesaras para neuralzar los resgos credcos de la carera de deudores comercales por mpores menores a nvel ndvdual la prevsón será la mayor enre la que surja de la aplcacón del méodo o la mínma que -de acuerdo con lo esablecdo en el cuadro precedene- corresponda a la caegoría de resgo asgnada. cuando la nsucón realce una evaluacón de las prevsones necesaras para neuralzar los resgos credcos de la carera de deudores comercales por mpores menores a nvel global la prevsón será la que surja de la aplcacón del méodo ndependenemene de la que corresponda a la clasfcacón ndvdual asgnada a cada deudor. ) Mono de resgo sujeo a prevsón Para deermnar el mono sobre el que se consurán las prevsones deberán enerse presene las ganancas no percbdas que hayan ncremenado el valor conable neo del crédo. 04/204 Acualzacón Nº 9 Sere P III.2.2

4 NORMA PARTIULAR 3.2 Los saldos deudores por operacones a lqudar y derechos conngenes de opcones de compravena se omarán por el equvalene de resgo de crédo de acuerdo con lo dspueso en el arículo 6 de la Recoplacón de Normas de Regulacón y onrol del Ssema Fnancero. No se compuarán a efecos de la consucón de prevsones los saldos de: las cuenas de pérddas a devengar por operacones a lqudar de deudores por valores venddos con compra fuura y de renas y producos devengados de valores venddos con compra fuura; las cuenas de conngencas correspondenes a conraos de compra de benes y servcos; las cuenas correspondenes a garanías oorgadas a empresas de ranspore nernaconal relaconadas con la legíma propedad de mercaderías mporadas al amparo de un crédo documenaro o una cobranza avalada; las cuenas de conngencas correspondenes a la operava de organzacón y admnsracón de agrupamenos círculos cerrados y consorcos; las cuenas del secor fnancero relaconadas con operavas de comerco exeror; los crédos con la casa marz y las sucursales en el exeror de la casa marz orgnados en movmenos de fondos excludas las operacones con reembolso auomáco correspondenes a descuenos de nsrumenos dervados de operacones comercales emdos o avalados por nsucones auorzadas a operar a ravés de los convenos de pagos y crédos recíprocos suscros por los Bancos enrales de los países membros de la Asocacón Lanoamercana de Inegracón (ALADI) Repúblca Domncana y uba. ) Deduccón de garanías Asmsmo del mono de resgo sujeo a prevsón se deducrán para los resgos clasfcados en las caegorías 2A a 5 el mpore cubero por las sguenes garanías: - reales debdamene consudas y preservadas de conformdad con las condcones y creros de valuacón esablecdos en la norma parcular 3.6; 04/204 Acualzacón Nº 9 Sere P III.2.3

5 NORMA PARTIULAR oras a que refere la norma parcular 3.7. Para los resgos clasfcados en las caegorías B y la deduccón de las garanías anes menconadas será opconal. La deduccón de las garanías en caso que correspondan a garanías auolqudables admdas se realzará exclusvamene cuando no cubran oalmene el crédo. Las garanías genércas se asgnarán en prmer orden a los crédos regsrados en cuenas del grupo "rédos morosos" y el remanene a los demás resgos credcos -drecos y conngenes- vgenes y vencdos a prorraa de los msmos. Los plazos de cómpuo esablecdos en las normas parculares 3.6 y 3.7 se conarán desde el prmer vencmeno mpago correspondene a las operacones garanzadas. v) Idenfcacón de las prevsones consudas Las prevsones para resgos credcos deben denfcarse en odo momeno con los resgos que las orgnaron para las caegorías 2A a 5 y evenualmene para la caegoría cuando para deermnar la correspondene prevsón se hubera opado por deducr las garanías compuables. A esos efecos se deberá generar un nvenaro de odas las prevsones consudas y los resgos que neuralzan. Sn perjuco de lo aneror cuando la nsucón haya opado por evaluar la carera comercal de mpores menores medane méodos específcos de evaluacón de acuerdo con lo esablecdo en numeral de la norma parcular 3.8 se admrá una prevsón global para la msma cuando así corresponda en funcón del méodo ulzado por la nsucón. v) Regsracón conable de la consucón y desafecacón de prevsones uando se consuyan las prevsones se ulzarán las subcuenas correspondenes de la cuena 737P00 "Pérddas por consucón de prevsones para deudores ncobrables" del capíulo "Pérddas fnanceras". Sólo podrán desafecarse en la cuoa pare que corresponda por pagos en efecvo consucón de nuevas garanías compuables y por cambos en la clasfcacón que mplquen un menor resgo. uando se produzca la desafecacón se ulzarán las subcuenas correspondenes de la cuena 04/204 Acualzacón Nº 9 Sere P III.2.4

6 NORMA PARTIULAR P00 "Desafecacón de prevsones para deudores ncobrables" del capíulo "Ganancas fnanceras". En los casos de concursos prevenvos o convenos prvados donde se acuerden quas ésas deberán cancelarse con cargo a cuenas de prevsón. b. Prevsones esadíscas para resgos credcos Las nsucones de nermedacón fnancera excepo las nsucones fnanceras exernas deberán consur un fondo de prevsones esadíscas por los resgos drecos y conngenes del secor no fnancero excludos los deudores clasfcados en las caegorías 3 4 y 5. Para ello deberán deermnar al úlmo día de cada mes la pérdda por ncobrabldad esadísca del mes aplcando a dchos resgos el /2 de las asas defndas en el aparado b.) para cada una de las caegorías de resgos allí defndas. A esos efecos no se compuarán los saldos de: las cuenas de crédos vgenes y conngencas del secor no fnancero por la pare cubera por alguna de las garanías auolqudables admdas; las cuenas de pérddas a devengar por operacones a lqudar de deudores por valores venddos con compra fuura y de renas y producos devengados de valores venddos con compra fuura; las cuenas de conngencas correspondenes a conraos de compra de benes y servcos; las cuenas correspondenes a garanías oorgadas a empresas de ranspore nernaconal relaconadas con la legíma propedad de mercaderías mporadas al amparo de un crédo documenaro o una cobranza avalada; las cuenas de conngencas correspondenes a la operava de organzacón y admnsracón de agrupamenos círculos cerrados y consorcos. Los saldos deudores por operacones a lqudar y derechos conngenes de opcones de compravena se omarán por el equvalene de resgo de crédo de acuerdo con lo dspueso en el arículo 6 de la Recoplacón de Normas de Regulacón y onrol del Ssema Fnancero. 04/204 Acualzacón Nº 9 Sere P III.2.5

7 NORMA PARTIULAR 3.2 ) Fondo de prevsones esadíscas para resgos credcos El aumeno y dsmnucón del fondo de prevsones esadíscas se deermnará mensualmene de la sguene forma: uando el sock de resgos drecos y conngenes (sn neeo de prevsones) del secor no fnancero correspondene a las caegorías de resgo credco 2A y 2B al mes - no haya dsmnudo respeco al mes -7 el fondo: se ncremenará con cargo a los resulados del mes por la dferenca enre la pérdda por ncobrabldad esadísca deermnada en ese mes y el resulado neo por ncobrabldad de los resgos drecos y conngenes del secor no fnancero una vez consudas las prevsones específcas del mes en caso que sea posva prevo ajuse por un parámero que omará en cuena la dferenca enre el porcenaje máxmo del fondo de prevsones esadíscas y el porcenaje observado del fondo en el mes aneror. se dsmnurá en la medda que exsa saldo dsponble con cargo a los resulados del mes por la dferenca enre la pérdda por ncobrabldad esadísca deermnada en ese mes y el resulado neo por ncobrabldad de los resgos drecos y conngenes del secor no fnancero una vez consudas las prevsones específcas del mes en caso que sea negava prevo ajuse por el parámero anes referdo. uando el sock de resgos drecos y conngenes (sn neeo de prevsones) del secor no fnancero correspondene a las caegorías de resgo credco 2A y 2B al mes - haya dsmnudo respeco al mes -7 el fondo se dsmnurá en la medda que exsa saldo dsponble por el resulado neo por ncobrabldad de los resgos drecos y conngenes del secor no fnancero una vez consudas las prevsones específcas del mes sempre que dcho resulado sea posvo. A esos efecos el resulado neo por ncobrabldad de los resgos drecos y conngenes del secor no fnancero comprende los cargos neos por prevsones específcas y la recuperacón de crédos casgados (subcuenas 737P00 Pérddas por consucón de prevsones para deudores ncobrables 752P00 Recuperacón de crédos casgados y 762P00 Desafecacón de prevsones para deudores ncobrables ). Se 04/204 Acualzacón Nº 9 Sere P III.2.6

8 NORMA PARTIULAR 3.2 consderarán prevsones las referdas en el leral a. No se consderará a los efecos del cómpuo del resulado neo por ncobrabldad las prevsones específcas de los íulos de deuda emdos por la aja de Jublacones y Pensonas Bancaras en el marco de la Ley N de 24 de ocubre de Tampoco se compuará en dcho resulado neo las prevsones específcas dervadas de las adquscones de carera. A ales efecos se consderará la defncón de carera comprada esablecda en las cuenas prevsas para regsrar dcha operava. El ncremeno y la desafecacón del fondo de prevsones esadíscas se asgnarán por resdenca y moneda a prorraa de la consucón de prevsones específcas en el mes. El fondo de prevsones esadíscas podrá ncremenarse hasa un porcenaje máxmo del oal de resgos compuables para prevsones esadíscas. Dcho porcenaje se deermnará de acuerdo con la sguene expresón: Tope 2 B.5 % 2 A 2.5 % 2 B 2 2 B B 4.8 % En donde: Tope es el porcenaje máxmo sobre el oal de resgos compuables para prevsones esadíscas en el mes - hasa el cual se podrá ncremenar el fondo de prevsones esadíscas en el mes. es el sock de resgos compuables (sn neeo de prevsones) clasfcados en el mes -. es el sock de resgos compuables (sn neeo de prevsones) 2 A clasfcados 2A en el mes -. es el sock de resgos compuables (sn neeo de prevsones) 2B clasfcados 2B en el mes -. 04/204 Acualzacón Nº 9 Sere P III.2.7

9 NORMA PARTIULAR /204 Acualzacón Nº 9 Sere P III.2.8 B 2 es el sock de resgos compuables (sn neeo de prevsones) clasfcados 2A ó 2B en el mes -. Luego de realzado el procedmeno descrpo a opcón de la nsucón el fondo de prevsones esadíscas podrá dsmnurse hasa el mpore menconado en el párrafo aneror. A esos efecos se deberá ulzar la cuena 762P00 Desafecacón de prevsones para deudores ncobrables del capíulo Ganancas Fnanceras. ) Tpfcacón de las caegorías ex ane de resgos para la deermnacón de pérddas por ncobrabldad esadísca de los crédos del Secor No Fnancero Los parámeros y que se ulzarán para la deermnacón de la pérdda por ncobrabldad esadísca son los sguenes: aegoría de Resgo % % A.5. 2B uando de esudos esadíscos de la nsucón surjan asas de prevsones esadíscas mayores que las que resulen de aplcar los anerores porcenajes las msmas podrán ser ulzadas en la aplcacón de la presene norma. En érmnos analícos los ncremenos y dsmnucones del fondo de prevsones esadíscas se regrán por las sguenes expresones: 0 ;0 ) ( 0 ) ( B B B s R E Mn s R E FPE

10 NORMA PARTIULAR 3.2 En donde: FPE es el ncremeno posvo o negavo del fondo de prevsones esadíscas en el mes. 2 B 2 2 es la pérdda por ncobrabldad esadísca correspondene al mes. 2 B 7 es la varacón enre el mes - y -7 del sock de resgos compuables clasfcados en la caegoría. 5 ( E ) es el resulado neo por ncobrabldad una vez consudas las prevsones específcas del mes. es la caegoría de resgo credco a que refere el aparado a. de esa norma para los resgos del secor no fnancero. R son los cargos neos por prevsones específcas en la caegoría de E resgo en el mes (subcuenas 737P00 "Pérddas por consucón de prevsones para deudores ncobrables" y 762P00 Desafecacón de prevsones para deudores ncobrables ). R represena la recuperacón de crédos casgados en el mes (subcuenas correspondenes a la cuena 752P00 Recuperacón de crédos casgados ). A su vez el parámero ajusa las varacones al fondo de prevsones esadíscas cuando el sock de resgos drecos y conngenes (sn neeo de prevsones) del secor no fnancero correspondene a las caegorías de resgo credco 2A y 2B al mes - no haya dsmnudo respeco al mes -7 de manera de amorguar la velocdad en 04/204 Acualzacón Nº 9 Sere P III.2.9

11 NORMA PARTIULAR 3.2 la consucón de dcho fondo a medda que el porcenaje del fondo sobre el oal de crédos compuables para prevsones esadíscas se aproxma al porcenaje máxmo así como amorguar la velocdad en el uso de dcho fondo en suacones en que los resgos drecos y conngenes no esán dsmnuyendo: Tope Fondo Tope En donde: 0.4 Tope es el porcenaje máxmo sobre el oal de resgos compuables para prevsones esadíscas en el mes - hasa el cual se podrá ncremenar el fondo de prevsones esadíscas en el mes. Fondo es el porcenaje que represena el fondo de prevsones esadíscas en relacón al oal de resgos compuables para prevsones esadíscas en el mes -. Ese parámero no se calculará cuando el numerador de la fórmula sea negavo. 04/204 Acualzacón Nº 9 Sere P III.2.0